Vrátenie daní z Nemecka: Ako zvýšiť daňový preplatok správnym uplatnením výdavkov

Pracujete v Nemecku ako zamestnanec? S veľkou pravdepodobnosťou máte nárok na vrátenie daní. Ak chcete získať čo najvyšší daňový preplatok z Nemecka, je dôležité uviesť v daňovom priznaní aj výdavky. Viac o tom, aké výdavky si môžete uplatniť, sa dozviete v článku.

Daňové náklady v Nemecku: čo si môžete uplatniť v skratke 

Pri vrátení daní z Nemecka sú náklady a výdavky kľúčovým faktorom, ktorý ovplyvňuje výšku vášho daňového preplatku. Väčšina z nich sú profesionálne výdavky, teda náklady spojené s výkonom práce.

Je však dôležité objasniť jednu častú mylnú predstavu: mnoho ľudí si myslí, že výška výdavkov sa rovná výške vrátenej dane. Pravdou je, že výdavky iba znižujú zdaniteľný príjem, z ktorého sa následne počíta daň. V praxi to znamená, že správne uplatnené výdavky vám umožnia získať späť časť už zaplatenej dane.

Príklad výpočtu vrátenej dane z Nemecka:

Príklad výpočtu vrátenej dane z Nemecka:

- Hrubý ročný príjem (2024): 35 000 €

- Odvedená daň zo mzdy počas roka: 5 000 €

- Výdavky na dochádzanie do práce: 1 000 km  (20 km x 0,30 € + 980 km x 0,38 € ) × 10 ciest = 3 784 €

- Výdavky na pracovné oblečenie: 350 €

- Sociálne a zdravotné odvody: 5 350 €

Od hrubého príjmu 35 000 € odpočítame všetky výdavky a odvody:

35 000 € – 3 784 € – 350 € – 5 350 € = 25 516 € zdaniteľného príjmu

Na základe zdaniteľného príjmu 25 516 € by mala byť odvedená daň vo výške 3 160 €.

Počas roka ste odviedli daň vo výške 5 000 €. Daňový preplatok bude rozdiel medzi odvedenou daňou a novým prepočtom dane po odrátaní výdavkov, t.j.: 5 000 € - 3 160 € = 1 840 €. Vrátka dane bude v tomto prípade 1 840 €.

Paušálne výdavky v Nemecku - Pauschbetrag

V prípade, že máte nízke alebo žiadne výdavky súvisiace s výkonom práce, uplatňujú sa paušálne výdavky vo výške 1230 € v roku 2024 a 2025.

Nemecký daňový úrad zvyčajne akceptuje aj paušálne výdavky na pracovné prostriedky vo výške 110 € a na vedenie bankového účtu vo výške 16 €, a to bez dokladovania.

Výdavky vzniknuté pri výkone práce – Werbungskosten

Patria sem všetky výdavky, ktoré zamestnancom vzniknú pri vykonávaní ich pracovnej činnosti.

Medzi najčastejšie pracovné výdavky patria:

• Cestovné náklady – pri dochádzaní vlastným autom do práce si môžete uplatniť výdavky na cestovné. Cestovné náklady sa delia do 3 skupín:

1. cesty z domu do práce, ak máte určené 1 miesto výkonu práce, napr. firma

2. cesty z práce domov za rodinou, ak vediete 2 domácnosti (jednu na Slovensku a druhú kvôli práci v Nemecku)

3. cesty do práce a späť, ak ste vyslaný zamestnávateľom na rôzne miesta výkonu práce, napríklad na rôzne stavby

• Náklady na bývanie – je možné ich uplatniť 2 spôsobmi:

- v rámci vedenia už vyššie spomínanej dvojitej domácnosti

- vykonávaním práce na rôznych miestach, napr. stavby, kde musíte prespávať v rôznych ubytovacích zariadeniach a ubytovanie si hradíte sami

• Náklady na pracovné oblečenie a náradie – výdavky spojené s kúpou alebo opravou pracovného oblečenia a náradia. V prípade pracovného oblečenia musí ísť o typický pracovný odev. Služobný predpis ukladá zamestnancovi povinnosť nosiť ho pri výkone zamestnania (napr. na stavbe: helma, ochranné okuliare, bezpečnostné topánky, pracovné nohavice). 
• Diéty – na diéty máte nárok v prípade, že vás zamestnávateľ vysielal na rôzne miesta výkonu práce (napr. vodiči kamiónov, montéri). V prípade, že ste boli vyslaný na viac ako 8 hodín, máte nárok na diéty vo výške 14 €/deň. Ak ste boli zamestnávateľom vyslaný na viac ako 24 hodín, máte nárok na diéty vo výške 28 €/deň. Pre uplatnenie diét v rámci nemeckého daňového priznania je nevyhnutné potvrdenie od zamestnávateľa o počte dní, počas ktorých ste boli vyslaný na prácu.

Ďalšie pracovné výdavky, ktoré si môžete v daňovom priznaní uplatniť:

• Výdavky na školenie, na sťahovanie kvôli práci, výdavky pri hľadaní novej práce, výdavky na prácu z domu – tzv. Homeoffice, výdavky na telefón a internet pri používaní súkromného mobilu na služobné účely, výdavky na opravu auta pri vzniku dopravnej nehody alebo krádeži počas cesty medzi domovom a prácou.

Osobitné/zvláštne výdavky - Sonderausgaben

Okrem vyššie uvedených nákladov si môžete uplatniť aj výdavky, ktoré nie sú bezprostredne späté s výkonom pracovnej činnosti. Ide napríklad o výdavky na starobné poistenie, životné poistenie, úrazové poistenie a iné.

Mimoriadne náklady – Außergewöhnliche Belastung

Ďalšie náklady, ktoré si môžete uplatniť v niektorých situáciách sa spájajú s neobvyklými alebo mimoriadnymi životnými situáciami. Patria sem náklady na zdravotnú starostlivosť (zubár, lekárske ošetrenie, hospitalizácia), náklady vzniknuté z dôvodu živelnej pohromy alebo výdavky, ktoré platíte na podporu člena rodiny.

Náš extra tip: daňový bonus na manželku v Nemecku

Ste zosobášený a pracovali ste v Nemecku? Za určitých podmienok máte možnosť podať si daňové priznanie spoločne s manželkou (manželom). Môžete si tak uplatniť tzv. ,,daňový bonus na manželku“. A to aj v prípade, že manželka v Nemecku nepracovala alebo nežila. Najviac sa spoločné daňové priznanie oplatí podať v prípade, že jeden z manželov nemal žiaden alebo veľmi nízky príjem.

Daňový preplatok z Nemecka vám môže priniesť stovky až tisíce eur navyše, a to až 4 roky spätne. Naša firma na vrátenie daní z Nemecka zabezpečí, že všetky vaše výdavky v daňovom priznaní budú uplatnené správne, aby ste získali maximálny možný preplatok. Odporúčame preto odkladať si všetky bločky, faktúry a potvrdenia o platbách.

Pomôžeme vám s vrátením daní z Nemecka

Chcete vrátiť dane z Nemecka? Stačí sa zaregistrovať na našej webovej stránke a vyplniť jednoduchú žiadosť, ktorú vám zašleme e-mailom – my sa postaráme o všetko ostatné. Od roku 2016 pomáhame Slovákom vrátiť dane z Nemecka, tisíce klientov už využili naše služby, radi pomôžeme aj vám.

Zdroje: www.finanztip.de, www.smartsteuer.de