Kto musí podať daňové priznanie v Nemecku – povinnosti pre zamestnancov

Pracovali ste alebo aktuálne pracujete v Nemecku? Neviete, či vám vznikla povinnosť podať si nemecké daňové priznanie v tejto krajine? Odpovede nájdete v nasledujúcom článku.

Kedy mám povinnosť podať si nemecké daňové priznanie?

Povinnosť podať nemecké daňové priznanie určujú daňové zákony (Steuergesetze). Na základe týchto zákonov rozlišujeme dve skupiny daňovníkov: tí, ktorí majú povinnosť podať si daňové priznanie a tí, ktorí podávajú daňové priznanie dobrovoľne za účelom vrátenia daní z Nemecka (získania preplatku).

Ak spĺňate aspoň jeden z nasledovných bodov, vzniká vám povinnosť podať si nemecké daňové priznanie:

• patríte do daňovej triedy III, V alebo VI
• poberáte náhradu príjmu, ktorého výška presiahla sumu 410 € ročne napr. Krankengeld (nemocenské), Arbeitslosengeld I (podpora v nezamestnanosti), Insolvenzgeld, Elterngeld (rodičovský príspevok), Mutterschaftsgeld (materská dávka), Kurzarbeitgeld
• požiadali ste nemecký daňový úrad o úľavy na dani z príjmu (Freibeträge beim Lohnsteuerabzug)
• ak ste sa po tom, čo ste sa rozviedli alebo stali vdovcom/vdovou ešte v tom istom roku opäť oženili/vydali
• dostali ste od zamestnávateľa odstupné (Abfindung)
• ste dôchodca a váš príjem presiahol výšku nezdaniteľnej časti základu dane (Grundfreibetrag - pre rok 2024 je pre slobodných ľudí hranica 11 784€, pre ženatých/vydaté je to dvojnásobok, t.j. 23 568 €)
• daňové priznanie musia podať aj ľudia s príjmami z poľnohospodárstva, lesníctva, podnikatelia či živnostníci

Z ktorých dokumentov viem zistiť, či mám povinnosť podať si nemecké daňové priznanie?

Povinnosť podať daňové priznanie v Nemecku sa dá zistiť z dvoch dokumentov:

1. Lohnsteuerbescheinigung (ročné zúčtovanie od nemeckého zamestnávateľa) -  je na ňom uvedená daňová trieda - Steuerklasse a Kurzarbeit (ak ste tento príspevok poberali, jeho výška bude uvedená v riadku 15). Zamestnávateľ má povinnosť vystaviť tento dokument pracovníkovi zamestnanom na trvalý pracovný pomer do konca februára nasledujúceho roka.

2. Inštitúcie ako napr. Krankenkasse (zdravotná poisťovňa), Agentur für Arbeit (úrad práce) vyplácajúce tzv. náhrady príjmu posielajú list poštou do konca februára. Je v ňom uvedené obdobie, za ktoré ste poberali dávku a v akej výške.

Daňové priznanie v Nemecku je možné podať až 4 roky spätne. Ak vám však vznikla povinnosť podať daňové priznanie, musíte každoročne dodržať lehotu na podanie (Fristabgabe):

Chceme vás však upozorniť na to, že nemecký daňový úrad (Finanzamt) vás môže kedykoľvek vyzvať na podanie nemeckého daňového priznania. A to aj v prípade, že vám nevznikla povinnosť podať daňové priznanie.

Nemecký daňový úrad vás na to upozorní formou listu. Prvé pripomenutie sa nazýva Erinnerung, druhé pripomenutie Aufforderung (čiže výzva). Na takéto „pripomenutia“ odpovedajte v termíne, ktorý je uvedený v danom liste.

Čo sa stane, ak si nemecké daňové priznanie podám po uplynutí lehoty?

V prípade, že máte povinnosť podať si nemecké daňové priznanie a nestihnete to v zákonom stanovenej lehote, môže sa stať, že vám nemecký daňový úrad za každý mesiac omeškania udelí pokutu vo výške 25 €.

Pracovali ste v Nemecku a chcete zistiť, či máte nárok na vrátenie daní?
Stačí sa zaregistrovať na našej webovej stránke. Po registrácii vás budeme kontaktovať, aby sme s vami prediskutovali vašu konkrétnu situáciu, vysvetlili postup a zodpovedali všetky otázky. Vráteniu daní z Nemecka sa venujeme už od roku 2016 – radi pomôžeme aj vám. 

Zdroje: www.gesetze-im-internet.de, www.steuererklaerung.de www.handelsblatt.com