Myslíte si, že dane z Nemecka sú len o vrátení preplatkov? Omyl. Nemecký daňový úrad Finanzamt môže byť štedrý, ale aj prísny. Okrem preplatkov môže požadovať aj zaplatenie nedoplatkov, pokút a penále. V článku sa dozviete, aké pokuty a sankcie hrozia pri nesprávnom alebo omeškanom podaní daňového priznania v Nemecku, koľko môžu stáť a pozrieme sa na 3 najčastejšie pokuty, ktorým Slováci pracujúci v Nemecku často čelia.

Základné pravidlá v nemeckom daňovom systéme

• Podať daňové priznanie v stanovenej lehote, aby ste sa vyhli pokutám.
• Zaplatiť nedoplatok alebo preddavky na daň včas.
• Reagovať na výzvy nemeckého daňového úradu a dodržiavať lehoty.

Nedodržanie týchto pravidiel vedie k pokutám, ktoré si Finanzamt účtuje automaticky.

Najčastejšie druhy pokút od nemeckého daňového úradu:

1. Verspätungszuschlag - pokuta za oneskorené podanie daňového priznania v Nemecku

V Nemecku je možné podať daňové priznanie až 4 roky spätne. Ak máte povinnosť podať nemecké daňové priznanie a nestihnete stanovený termín, Finanzamt vám môže vyrubiť pokutu 25 € za každý mesiac omeškania, maximálne do výšky 25 000 € (§152 Abs.5 AO).

Termíny podania daňového priznania v Nemecku

Štandardný termín na podanie nemeckého daňového priznania je do 31.7. nasledujúceho roka, avšak kvôli COVIDu sa niektoré lehoty posunuli:

Koho sa týka povinnosť podať si daňové priznanie v Nemecku?

• zamestnancov s daňovou triedou 3 (čiže ženatých/vydaté)
• zamestnancov s daňovou triedou 6
• zamestnancov poberajúcich náhradu príjmu: Kurzarbeitgeld, Krankengeld (nemocenské), Arbeitslosengeld (podpora v nezamestnanosti), Insolvenzgeld (dávka pri platobnej neschopnosti zamestnávateľa), Elterngeld (rodičovský príspevok), Mutterschaftsgeld (materské), a ďalšie.

Lehoty na podanie daňového priznania v Nemecku pri využití daňového poradcu (Steuerberater)

Ak podávate daňové priznanie v Nemecku prostredníctvom daňového poradcu (Steuerberater), zákonné lehoty sa predlžujú o niekoľko mesiacov:

• Daňové priznanie za rok 2021 → do 31. 8. 2023

• Daňové priznanie za rok 2022 → do 31. 7. 2024

• Daňové priznanie za rok 2023 → do 2. 6. 2025

• Daňové priznanie za rok 2024 → do 30. 4. 2026

• Daňové priznanie za rok 2025 → do 31. 1. 2027

👉 Využitie služieb Steuerberatera vám teda poskytuje viac času na správne podanie daňového priznania a môže pomôcť vyhnúť sa pokutám zo strany Finanzamtu. Takúto službu poskytuje aj naša spoločnosť – zastupujeme vás pred nemeckým daňovým úradom a zabezpečíme, aby bolo vaše daňové priznanie podané včas a bez chýb.

Ako sa vyhnúť pokute od nemeckého daňového úradu? 

Najdôležitejšie je sledovať lehoty na podanie daňového priznania v Nemecku. Ak nestíhate, môžete poveriť podaním priznania daňového poradcu.

Pokuta za oneskorené podanie daňového priznania v Nemecku sa vždy uvádza na prvej strane oficiálneho rozhodnutia (Bescheid), spolu s nedoplatkom, prípadne solidárnou (Solidaritätszuschlag) a cirkevnou daňou (Kirchensteuer). 

2. Säumniszuschlag - penále za nezaplatenie dane v Nemecku

Druhou najčastejšou sankciou od nemeckého daňového úradu je Säumniszuschlag, teda pokuta za oneskorenú úhradu dane, preddavku alebo už vyrubenej pokuty.

Podľa §240 AO sa táto sankcia ukladá v prípade, že daňovník nezaplatí včas stanovený nedoplatok na dani,  preddavok na ďalší rok alebo pokutu za neskoré podanie daňového priznania v Nemecku.

• Výška: 1 % z dlžnej sumy za každý začatý mesiac omeškania.
• Forma: Finanzamt posiela list s názvom Mahnung (výzva na zaplatenie).

Ako sa vyhnúť penále od nemeckého daňového úradu (Finanzamt)?

Ak viete, že nedokážete zaplatiť daň načas, je dôležité okamžite kontaktovať nemecký daňový úrad (Finanzamt). Môžete požiadať o odklad platby dane alebo o splátkový kalendár. 

3. Zwangsgeld - donucovacia pokuta za nepodanie daňového priznania v Nemecku 

Ak daňovník ani po opakovaných výzvach (Erinnerung/Aufforderung) nepodá daňové priznanie v Nemecku, nemecký daňový úrad Finanzamt použije prísnejší nástroj – Zwangsgeld (donucovacia pokuta).

O uložení tejto pokuty rozhoduje daňový úrad oficiálnym dokumentom s názvom Bescheid über Zwangsgeldfestsetzung.

• Výška: 200 € za nepodané priznanie
• Opakovanie: pokuta sa môže ukladať opakovane, až kým priznanie nepodáte
• Upozornenie: prichádza listom Aufforderung (druhá výzva na podanie daňového priznania)

Na rozdiel od sankcií Verspätungszuschlag a Säumniszuschlag, ktoré sú spojené s oneskorenou platbou alebo podlžnosťami, sa Zwangsgeld používa výlučne ako donucovací prostriedok, aby daňovník splnil svoju povinnosť podať priznanie.

Prvé upozornenie na možnosť uloženia Zwangsgeld sa objavuje v liste Aufforderung, teda v druhej výzve na podanie nemeckého daňového priznania. 

Čo robiť, ak dostanete rozhodnutie o Zwangsgeld

Ak vám nemecký daňový úrad uloží Zwangsgeld (donucovaciu pokutu), pokutu je potrebné zaplatiť aj v prípade, že daňové priznanie podáte dodatočne.

Ako sa vyhnúť donucovacej pokute (Zwangsgeld)

• Neignorujte výzvy Finanzamtu – každý list, či už Erinnerung alebo Aufforderung, berte vážne.

• Reagujte včas na všetky výzvy a podajte daňové priznanie bez omeškania.

Tip: Ak nestíhate termíny alebo si nie ste istí podaním, môžete využiť služby daňového poradcu (Steuerberater), ktorý zastupuje daňovníka pred Finanzamt a pomôže predísť Zwangsgeld aj iným sankciám. Takúto službu poskytujeme aj naša spoločnosť – zastupujeme vás pred nemeckým daňovým úradom (Finanzamt) a zabezpečíme, aby vaše daňové priznanie bolo podané správne.

Odporúčanie na záver

Nemecký daňový úrad vie byť prísny, no predvídateľný, ak budete daňové priznania podávať včas, platiť nedoplatky a preddavky na dani, sledovať lehoty a reagovať na listy od Finanzamtu. Týmto spôsobom sa vyhnete nepríjemným sankciám, ktoré môžu dosiahnuť stovky až tisíce eur. Zároveň minimalizujete stres spojený s opakovanými výzvami alebo pokutami zo strany nemeckého daňového úradu.

Pomôžeme vám s podaním nemeckého daňového priznania

Prvým krokom je zaregistrovať sa na našej webovej stránke. Po registrácii vám obratom zašleme žiadosť na váš e-mail, ktorú jednoducho vyplníte a pošlete späť. V prípade otázok nás neváhajte kontaktovať, radi vám poradíme. Od roku 2016 pomáhame Slovákom s podaním daňového priznania v Nemecku, tisíce klientov už využili naše služby, radi pomôžeme aj vám. 

Zdroj: www.gesetze-im-internet.de, www.gesetze-im-internet.de, www.steuertipps.de