Nemecké daňové priznanie 2025: Najdôležitejšie zmeny a daňové výhody pre zamestnancov
Rok 2025 priniesol viaceré dôležité zmeny v nemeckom daňovom systéme, ktoré môžu ovplyvniť čistý príjem a výšku daňového preplatku pre zamestnancov pracujúcich v Nemecku. V tomto článku prinášame prehľad najdôležitejších zmien pre rok 2025, vysvetlenie daňových paušálov a praktické príklady, ktoré vám pomôžu efektívne uplatniť všetky dostupné daňové úľavy a bonusy.
Zmeny v nemeckom daňovom priznaní za rok 2025
1. Nezdaniteľná časť základu dane (Grundfreibetrag)
V roku 2025 sa nezdaniteľné minimum zvýšilo o 312 € ročne (z pôvodných 11 784 € v roku 2024 na 12 096 € v roku 2025). Základ dane predstavuje časť vášho príjmu, ktorá je oslobodená od dane. V praxi sa počíta takto: hrubý príjem – sociálne a zdravotné odvody – uznateľné náklady = základ dane. Ak je základ dane nižší ako Grundfreibetrag, daňová povinnosť je nulová, t.j. z príjmu neplatíte žiadne dane.
Príklad 1: Zamestnanec (slobodný)
Zamestnanec dosiahol v roku 2025 hrubý príjem 22 342 €. Na sociálnych odvodoch odviedol 6 624 € a v daňovom priznaní si uplatnil uznateľné výdavky vo výške 3 800 €. Po odpočítaní týchto položiek mu vychádza základ dane 11 918 €, ktorý je nižší ako nezdaniteľné minimum pre jednotlivcov (Grundfreibetrag 12 096 €). V dôsledku toho mu vzniká nárok na vrátenie celej zaplatenej dane.
Príklad 2: Zamestnanec (ženatý)
V roku 2025 dosiahol zamestnanec ročný hrubý príjem 36 500 €. Zo mzdy odviedol 9 112 € na sociálnom poistení a v daňovom priznaní si uplatnil uznateľné výdavky vo výške 3 500 €. Po odpočítaní týchto položiek mu vznikol základ dane 23 888 €, čo je menej ako nezdaniteľné minimum pre manželov (Grundfreibetrag – 24 192 €). To znamená, že mu vzniká nárok na vrátenie celej zaplatenej dane.
2. Daňový bonus na deti (Kinderfreibetrag) a prídavky na deti (Kindergeld)
V roku 2025 sa daňový bonus na dieťa (Kinderfreibetrag) zvýšil na 3 336 € pre jedného rodiča. Pri spoločnom zdanení manželov to predstavuje 6 672 €. Kinderfreibetrag je možné uplatniť ako náhradu za detské prídavky (Kindergeld) len v prípade, že z Nemecka tieto prídavky nepoberáte, pretože vám na nich nevznikol nárok (týka sa to najmä vyslaných zamestnancov).
Výška prídavkov na deti:
Od 1. januára 2025: 255 € mesačne na dieťa
Od 1. januára 2026: 259 € mesačne na dieťa
Zmeny sa môžu výrazne prejaviť na čistom príjme zamestnancov v Nemecku a na výške vrátenej dane.
3. Minimálna hodinová mzda v Nemecku
Od 1. januára 2025 sa zákonná minimálna hodinová mzda v Nemecku zvýšila na 12,82 € za hodinu, čo predstavovalo nárast o 0,41 € oproti roku 2024.
Pre nasledujúce roky sa plánujú ďalšie zvýšenia: v roku 2026 dosiahne minimálna mzda 13,90 €, a od roku 2027 sa zvýši na 14,60 € za hodinu. Tieto zmeny sa pozitívne prejavia najmä u zamestnancov na čiastočný úväzok a pracovníkov s nízkymi príjmami.
4. Zvýšenie hranice pre Minijob
V roku 2025 sa hranica príjmu pre Minijob, teda prácu na čiastočný úväzok, zvýšila z 538 € na 556 € mesačne, čo predstavuje 6 672 € ročne. Zamestnanci, ktorí zarobili do tejto sumy, mohli vykonávať Minijob a tým dosiahnuť vyšší čistý príjem bez platenia sociálnych a zdravotných odvodov.
5. Výživné na rodinného príslušníka (Unterhalt an bedürftige Personen)
V nemecko daňovom priznaní za rok 2025 je možné uplatniť daňové úľavy za výživné platené príbuzným v priamej línii (napr. rodičia) len v prípade, že platby sú realizované bankovým prevodom. Platby v hotovosti už Finanzamt nebude akceptovať.
Pre porovnanie, v daňovom priznaní za roky 2022, 2023 a 2024 daňový úrad Finanzamt ešte bude akceptovať aj platby v hotovosti.
Čo sa nemení v nemeckom daňovom priznaní za rok 2025
V nemeckom daňovom priznaní za rok 2025 zostávajú niektoré kľúčové paušály a daňové úľavy nezmenené. To zahŕňa paušál na cesty do práce, sadzby diét pri pracovných cestách, paušál za prespanie v kabíne kamiónu, náklady na presťahovanie a mobilitnú prémiu.
1. Paušál na cesty do práce (Entfernungspauschale)
V nemeckom daňovom priznaní za rok 2025 sa paušál na cesty do práce nemení v porovnaní s rokom 2024. Naďalej platí, že sa uplatňuje vo výške 0,30 € za kilometer od 1. do 20. kilometra a 0,38 € za kilometer od 21. kilometra vzdialenosti medzi bydliskom a pracoviskom.
Podľa návrhu zákona by sa však od 1. januára 2026 mala zaviesť jednotná sadzba 0,38 € za kilometer už od prvého kilometra. Táto zmena sa prejaví až v daňovom priznaní za rok 2026, ktoré sa bude podávať v roku 2027.
2. Výška diét pre pracovné cesty
V roku 2025 sa nezmenili ani sadzby diét pri pracovných cestách. Pre cesty trvajúce od 8 do 24 hodín je paušál stanovený na 14 €, a pre cesty trvajúce viac ako 24 hodín je to 28 €.
3. Paušál za prespanie v kabíne pre vodičov kamiónov
Daňový paušál za prespanie v kabíne kamiónu zostáva v roku 2025 9 € za noc. Tento príspevok slúži na kompenzáciu nákladov spojených s nocovaním mimo domova a je daňovo uznateľný v rámci nemeckého daňového priznania. Pre vodičov kamiónov predstavuje efektívny spôsob, ako znížiť zdaniteľný príjem a tak zvýšiť sumu vrátených daní z Nemecka.
4. Náklady na presťahovanie (Umzugskosten)
Náklady na presťahovanie z pracovných dôvodov zostávajú aj v rokoch 2025 a 2026 nezmenené. Paušál stanovený v marci 2024 vo výške 964 € sa naďalej uplatňuje v rovnakej sume. Tento paušál umožňuje uplatniť výdavky súvisiace s presťahovaním, napríklad pri zmene zamestnania alebo miesta výkonu práce, bez nutnosti dokladovania skutočných nákladov.
5. Mobilitná prémia (Mobilitätsprämie)
Mobilitná prémia bola zavedená v roku 2021 ako dočasné opatrenie na podporu nízkopríjmových daňovníkov počas obdobia zvýšenej inflácie. Pôvodne mala platiť len do konca roka 2025, no podľa aktuálneho návrhu zákona by mala byť zachovaná aj v nasledujúcich rokoch.
6. Lehota na podanie nemeckého daňového priznania za rok 2025
Ak máte povinnosť podať nemecké daňové priznanie za rok 2025, lehota na jeho podanie je rovnaká ako minulý rok, a to do konca júla. V prípade, že si daňové priznanie necháte spracovať daňovým poradcom, napríklad aj našou spoločnosťou, lehota sa automaticky predlžuje až do 1. marca 2027.
V prípade, že povinnosť podať daňové priznanie nemáte, môžete ho podať dobrovoľne až 4 roky spätne. To znamená, že daňové priznanie za rok 2025 je možné podať najneskôr do 31. decembra 2029 a získať tak späť preplatok na dani.
Pomôžeme vám s vrátením daní z Nemecka
Ak chcete mať svoje nemecké daňové priznanie za rok 2025 spracované bez starostí a s istotou, že budete mať uplatnené všetky dostupné úľavy a paušály, obráťte sa na nás. Postaráme sa o celý proces – od kontroly dokladov, cez kompletné podanie daňového priznania, až po komunikáciu s daňovým úradom a prijatie rozhodnutia.
Stačí vyplniť krátky registračný formulár na našej webovej stránke. Obratom vám zašleme žiadosť na e-mail, ktorú jednoducho vyplníte a odošlete. O zvyšok sa postaráme my. Pre orientačný výpočet možného preplatku môžete využiť aj našu bezplatnú nemeckú daňovú kalkulačku.
V prípade otázok nás kontaktujte prostredníctvom kontaktného formulára na našom webe.
Slovákom pracujúcim v Nemecku poskytujeme odbornú pomoc už od roku 2016 a radi pomôžeme aj vám. Môžete sa spoľahnúť na naše skúsenosti a odborné znalosti.
Zdroje: www.wundertax.de, www.bdo.de
