Daňový bonus na dieťa v Nemecku

Ak pracujete v Nemecku a máte deti, určite ste už počuli o Kindergeld (prídavky na dieťa) alebo o Kinderfreibetrag (daňový bonus na dieťa). Obe formy podpory majú rovnaký cieľ: zabezpečiť, aby rodičia mali dosť peňazí na výchovu a životné potreby detí. Kindergeld a Kinderfreibetrag však nemožno poberať súčasne. V tomto článku sa dozviete viac o daňovom bonuse na dieťa v Nemecku a na čo máte nárok ako Slovák pracujúci v Nemecku.

Čo je Kinderfreibetrag?

Kinderfreibetrag je tzv. daňový bonus na dieťa v Nemecku, resp. nezdaniteľná položka na dieťa. Nevypláca sa mesačne alebo ročne ako na Slovensku. Uplatňuje sa pri podaní nemeckého daňového priznania a znižuje zdaniteľný príjem, vďaka čomu platíte nižšie dane.

Skladá sa z dvoch častí: základného daňového bonusu na dieťa (Kinderfreibetrag) a bonusu na starostlivosť, výchovu a vzdelanie (BEA-Freibetrag, Betreuungs-, Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf).

Výška daňového bonusu na dieťa v Nemecku

Pre rok 2024 je výška Kinderfreibetrag 6 612 € a BEA-Freibetrag 2 928 €. Spolu je to až 9 540 € na jedno dieťa. V roku 2025 sa výška Kinderfreibetrag zvýšila na 6 672 €. BEA-Freibetrag však ostáva rovnaký 2 928 €. Spolu si môžete uplatniť daňovú úľavu až 9 600 € na jedno dieťa.

Ako získať daňový bonus na dieťa v Nemecku?

Postup je jednoduchý, no podlieha prísnym pravidlám: najprv je potrebné podať žiadosť o prídavky na deti (Kindergeld), pretože len po jej podaní môže byť následne uplatnený aj Kinderfreibetrag. Prídavky sa vyplácajú priebežne počas roka, až v nemeckom daňovom priznaní Finanzamt automaticky preverí, ktorá z možností je pre rodičov výhodnejšia. Porovná celkovú sumu vyplatených prídavkov na deti s daňovou úľavou, ktorú by priniesol Kinderfreibetrag, a následne uplatní tú lepšiu alternatívu.

Kindergeld a Kinderfreibetrag nie je možné poberať súčasne. Vždy sú prvotne vyplácané prídavky na deti v priebehu kalendárneho roka. Až pri spracovaní nemeckého daňového priznania sa rozhodne, či zostane v platnosti alebo ho nahradí daňový bonus Kinderfreibetrag, ktorý rodine poskytne vyššiu finančnú výhodu. Vďaka tomuto systému máte istotu, že vždy získate najvýhodnejšiu formu podpory pre vaše dieťa.

Praktický príklad

Daňový úrad vždy vykoná tzv. Günstigerprüfung – porovnanie, či je pre rodinu výhodnejší Kindergeld alebo Kinderfreibetrag: Ak je výška daňovej úľavy po odpočítaní Kinderfreibetrag od príjmu vyššia ako vyplatené Kindergeld, uplatní sa Kinderfreibetrag. Ak je však výhodnejšie Kindergeld, zostane vám Kindergeld a Kinderfreibetrag sa neuplatní.

Predstavme si, že dvaja manželia, ktorí pracujú na plný úväzok a vychovávajú malého syna, dosiahli v roku 2025 zdaniteľný ročný príjem 79 000 €. Daňový úrad následne vypočíta ich daňovú povinnosť (výšku daní, ktorú by mali zaplatiť) – najprv bez uplatnenia daňového bonusu na dieťa a potom s jeho uplatnením.

• Kindergeld im bol vyplácaný priamo na účet vo výške 255 € na dieťa mesačne (3 060 € ročne).
• Kinderfreibetrag sa uplatní až v daňovom priznaní, keď zníži daňový základ (v roku 2025 predstavuje 9 600 €).
• Pri príjme 79 000 € musia odviesť daň vo výške 14 600 €.
• Pri uplatnení daňového bonusu sa od zdaniteľného príjmu 79 000 € odpočíta 9 600 €, čo je výška Kinderfreibetrag v roku 2025, čím sa zníži ich zdaniteľný príjem na 69 400 €. Pri príjme 69 400 € musia odviesť daň už len vo výške 11 600 €.
• Rozdiel je teda 3 000 € a toľko by ušetrili na daniach vďaka Kindrefreibetrag. Počas roka však rodina dostala prídavok na dieťa vo výške 3 060 €, čo je viac ako úspora pri uplatnení daňového bonusu Kinderfreibetrag. Z tohto dôvodu je pre nich výhodnejšie Kindergeld.

Dôležité: Aj keby bolo uplatnenie Kinderfreibetrag výhodnejšie, už vyplatené prídavky na dieťa sa nevracajú – daňový úrad ich len pripočíta pri výpočte.

Nárok na daňový bonus po zrušení Kindergeld pre vyslaných zamestnancov

Niektorým Slovákom pracujúcim v Nemecku, ktorí pracovali ako vyslaní zamestnanci slovenských alebo českých firiem boli prídavky na deti z Nemecka zrušené . Vtedy je možné požiadať o Kinderfreibetrag a zdokladovať uvedenú situáciu. Tento krok je veľmi dôležitý, pretože inak by daňový úrad predpokladal, že ste Kindergeld poberali, a započítal by ho do kalkulácií – čo by vás pripravilo o možnosť uplatnenia daňového bonusu.

Odporúčanie na záver

Kinderfreibetrag je v Nemecku dôležitou daňovou úľavou pre rodičov. Spolu s Kindergeld zabezpečuje, aby mali rodiny dostatočné finančné prostriedky na výchovu detí. Pre Slovákov platí dôležité pravidlo: vždy podať žiadosť o Kindergeld, v prípade zamietnutia alebo zrušenia žiadať o Kinderfreibetrag s príslušnými potvrdeniami. Kinderfreibetrag sa nevypláca na účet, je to odpočítateľná položka, ktorá znižuje vaše dane. Nemusíte si sami vyberať medzi Kindergeld a Kinderfreibetrag – rozhodnutie robí daňový úrad. Pre manželské páry je Kinderfreibetrag spravidla výhodnejší od ročného príjmu 80 000 € a vyššie.

Potrebujete pomôcť s vrátením daní z Nemecka?

Vrátenie daní z Nemecka môže byť zložité, najmä ak chcete uplatniť všetky dostupné daňové úľavy a bonusy. Presne s tým vám vieme pomôcť! Naša služba je určená pre Slovákov pracujúcich v zahraničí – od roku 2016 pomáhame tisíckam ľudí získať späť peniaze, na ktoré majú nárok.

Stačí sa zaregistrovať na našej webovej stránke. Po registrácii vám obratom zašleme žiadosť na váš e-mail, ktorú jednoducho vyplníte a zašlete späť. O všetko ostatné – od prepočtu až po podanie žiadosti – sa postará náš skúsený tím odborníkov.

Zdroje: www.familienportal.de, www.bmfsfj.de, www.vlh.de