Ktorá daňová trieda je v Nemecku najvýhodnejšia?

V Nemecku existuje šesť daňových tried, ktoré určujú výšku odvodov a nárok na rôzne bonusy. Manželské páry si môžu vybrať z viacerých kombinácií, pričom najvýhodnejšia daňová trieda závisí od výšky príjmov a rodinného stavu. V článku sa dozviete, kto si môže zmeniť daňovú triedu, aký vplyv má na čistú mzdu a náhrady mzdy, a aké plánované zmeny pripravuje nemecká vláda – vrátane možného zrušenia kombinácie 3 a 5. 

Aké daňové triedy v Nemecku poznáme?

Každý, kto pracuje v Nemecku, je zaradený do daňovej triedy v závislosti od rodinného stavu a pracovného pomeru. V súčasnosti v Nemecku existuje týchto 6 daňových tried:

• 1: Slobodní
• 2: Osamelí rodičia. Daňová trieda obsahuje daňový bonus na dieťa
• 3: Manželia v kombinácii s daňovou triedou 5. V daňovej triede je zahrnutý daňový bonus na manželku/manžela
• 4: Manželia, ktorí zarábajú približne rovnako majú pridelenú kombináciu 4 a 4
• 5: Manželia v kombinácii s daňovou triedou 3. Partner s daňovou triedou 5 má nižší príjem
• 6: Zamestnanci s viacerými pracovnými pomermi

Kto si môže zmeniť daňovú triedu?

Nie každý môže jednoducho zmeniť svoju daňovú triedu. Túto možnosť majú len manželia, ktorí poberajú mzdu, podliehajú neobmedzenej daňovej povinnosti a nežijú trvalo oddelene. Každý rok si môžu vybrať medzi rôznymi kombináciami daňových tried:

• 3 a 5
• 4 a 4
• 4 s faktorom

Okrem toho si môžu zmeniť daňovú triedu aj osamelí rodičia  – z daňovej triedy 1 na daňovú triedu 2.

Pozor, daňová trieda ovplyvňuje aj náhradu mzdy

Daňová trieda môže mať vplyv aj na výšku náhrady mzdy, napríklad dávky v nezamestnanosti I (Arbeitslosengeld), Kurzarbeitergeld, nemocenskú dávku (Krankengeld) alebo rodičovský príspevok (Elterngeld). Ovplyvňuje čistú mzdu, ktorá je dôležitá pri výpočte týchto náhrad. Čím je čistá mzda nižšia, tým nižšia je aj náhrada mzdy.

Ktorá daňová trieda v Nemecku je najvýhodnejšia?

Na túto otázku neexistuje jednoznačná odpoveď. Najvýhodnejšia kombinácia pre manželov závisí od výšky platu a nároku na daňové bonusy.

DAŇOVÁ TRIEDA 1: SLOBODNÍ

Tí, ktorí začínajú pracovať v Nemecku, sa zvyčajne ocitnú v daňovej triede 1. Patria sem: slobodní, bezdetní, rozvedení, a ovdovení.

DAŇOVÁ TRIEDA 2: OSAMELÍ RODIČIA

Pracujúci zaradení do tejto daňovej triedy, majú nárok na daňový bonus pre osamelých rodičov (Entlastungsbetrag für Alleinerziehende). Predpokladom je, aby v domácnosti žilo aspoň jedno maloleté dieťa s nárokom na rodinné prídavky z Nemecka. Druhou podmienkou je, že v domácnosti nesmie žiť žiadna iná dospelá osoba. Výnimkou sú len dospelé deti, na ktoré žiadateľ poberá rodinné prídavky.

O túto daňovú triedu musíte požiadať na nemeckom daňovom úrade Finanzamt podaním žiadosti s názvom Antrag auf Lohnsteuerermäßigung. Ďalšou možnosťou je požiadať o tento daňový bonus v rámci nemeckého daňového priznania.

KOMBINÁCIA DAŇOVEJ TRIEDY 3 A 5: MANŽELIA S RÔZNOU VÝŠKOU PLATU

Kombinácia 3 a 5 je najvýhodnejšia, ak majú manželia odlišné príjmy. Ak napríklad jeden z manželov zarába 60 % z ich celkového spoločného príjmu a druhý zarába 40 %.

V takejto situácii je výhodné, aby si manželský partner s vyšším príjmom zvolil daňovú triedu 3 a druhý daňovú triedu 5. Ak pracuje iba jeden z manželov, automaticky dostane daňovú triedu 3.

Pri tejto kombinácii odvádzate mesačne najnižšiu daň zo všetkých daňových tried. Existuje však riziko vzniku nedoplatku a to hlavne vtedy, ak manželský partner žijúci na Slovensku (zvyčajne manželka) má vyšší príjem. Preto má táto daňová trieda povinnosť podať nemecké daňové priznanie každý rok.

Príklad:

Vy a váš/a manžel/ka zarábate mesačne 3.500 € a 1.800 €. V tomto prípade je kombinácia 3 a 5 najvýhodnejšia.

KOMBINÁCIA DAŇOVÝCH TRIED 4-4: MANŽELIA S ROVNAKÝM PRÍJMOM

Ak je pomer vašich príjmov menší ako 40/60, najvýhodnejšia kombinácia daňových tried je 4-4. V tomto prípade stačí, ak o zmenu z kombinácie 3-5 na 4-4 požiada iba jeden z manželov.

Príklad:

Vy a váš/a manžel/ka zarábate mesačne 3.000 € a 2.500 € (pomer príjmov je 45 % a 55 %). V tomto prípade je kombinácia 4-4 najvýhodnejšia, pretože v konečnom dôsledku odvediete nižšie dane ako pri kombinácii 3-5.

DAŇOVÁ TRIEDA 6: VIACERO PRACOVNÝCH POMEROV

Daňová trieda 6 sa vzťahuje na všetkých zamestnancov, ktorí majú viac ako jedného zamestnávateľa. Môžete mať napríklad hlavné zamestnanie a vedľajší pracovný pomer. Hlavné zamestnanie spadá pod daňovú triedu 1, 2, 3, 4 alebo 5 a druhý pracovný pomer pod 6.

Niekedy majú daňovú triedu 6 pridelenú aj Slováci, ktorí začnú pracovať v Nemecku a zamestnávateľ si nie je istý, do ktorej daňovej triedy má zamestnanca zaradiť.

Daňové triedy 3 a 5 majú prejsť reformou

Súčasná vládna koalícia v Nemecku plánuje reformu daňového systému. Daňové triedy 3 a 5 sa majú zrušiť a nahradiť daňovou triedou 4. Keďže reforma je v ranom štádiu, nikto nevie presne povedať, kedy a ako dôjde k zmene systému daňových tried. Zatiaľ nie je nič isté. Samozrejme, budeme vás priebežne informovať.

❌ Aktualizácia k 6.10.2025: Plánovaná reforma, ktorá mala nahradiť daňové triedy 3 a 5 kombináciou 4 a 4, bola odložená. Pôvodne sa predpokladalo, že zmena nadobudne účinnosť k 1. júla 2023, avšak tento termín nebol dodržaný a reforma nebola implementovaná. Aktuálne nie sú k dispozícii žiadne nové informácie.

Profesionálna pomoc pri nemeckých daniach a bonusoch

Radi vám pomôžeme so spracovaním nemeckého daňového priznania a uplatnením všetkých nákladov a daňových bonusov. Zaregistrujte sa na našej webovej stránke www.vratmidan.sk a automaticky vám zašleme žiadosť spolu s podrobnými inštrukciami na váš e-mail. Vyplňte žiadosť a odošlite ju našej spoločnosti – o všetko ostatné sa postaráme my. V prípade akýchkoľvek otázok nás neváhajte kontaktovať. Spracovaniu zahraničných daňových priznaní sa venujeme od roku 2016, radi pomôžem aj vám. 

Zdroj: www.buhl.de

Aktualizované: 6.10.2025