Dôležité zmeny v nemeckom daňovom priznaní za rok 2024: Čo by mal vedieť každý zamestnanec
Podávate pravidelne nemecké daňové priznanie? Potom vás táto povinnosť neminie ani tento rok. Zaujíma vás, aké zmeny nastali v nemeckom daňovom systéme s účinnosťou od 1. januára 2024? V článku sme pre vás zhrnuli tie najdôležitejšie zmeny, ktoré môžu ovplyvniť vaše daňové povinnosti a výrazne ovplyvniť výšku vrátených daní.
1. Skrátenie lehoty na podanie nemeckého daňového priznania
Lehota na podanie nemeckého daňového priznania za rok 2024 sa skracuje – nový termín je 31. júl 2025, čo je o mesiac skôr ako minulý rok. Zapamätajte si termín, aby ste sa vyhli zbytočným sankciám za oneskorené podanie a splňte si povinnosti načas.
2. Zvýšenie hodinovej minimálnej mzdy
Od 1. januára 2024 došlo k zvýšeniu zákonnej minimálnej mzdy z pôvodných 12 € na 12,41 € za hodinu. Ďalšie zvýšenie minimálnej mzdy je plánované na 1. januára 2025, kedy by mala dosiahnuť úroveň 12,82 € za hodinu.
3. Navýšenie hranice pre Mini-job
Mini-job je forma práce na čiastočný úväzok, resp. brigáda, ktorá má niekoľko výhod. Jednou z nich je nižšia administratívna záťaž pre zamestnanca a zamestnávateľa. To znamená, že z príjmu mini-jobu sa neodvádzajú sociálne ani zdravotné poistenia.
Mini-job je definovaný ako pracovná činnosť, pri ktorej mesačný príjem zamestnanca nepresahuje stanovenú hranicu. V januári 2024 sa táto hranica zvýšila z 520 € na 538 € mesačne alebo 6 456 € ročne. Ak zamestnanec dosahuje nižší príjem alebo príjem v tejto výške, môže pracovať na mini-job.
4. Zvýšenie nezdaniteľného minima (Grundfreibetrag)
Grundfreibetrag je časť z ročného hrubého príjmu, ktorá nepodlieha zdaneniu. Považuje sa za minimálnu sumu potrebnú na pokrytie životných nákladov. S účinnosťou od 1. januára 2024 došlo k zvýšeniu tejto hranice. Pre jednotlivca sa Grundfreibetrag zvýšil z 10 908 € na 11 784 €, zatiaľ čo pre manželské páry podávajúce spoločné daňové priznanie sa táto suma navýšila z 21 816 € na 23 568 €. Tieto zmeny znamenajú, že oslobodený príjem od dane sa zvýšil, čo prispieva k zlepšeniu finančnej situácie daňovníkov.
Čo to znamená v praxi?
Príklad 1: Zamestnanec (slobodný):
Za rok 2024 dosiahol slobodný zamestnanec hrubý príjem vo výške 18 423 €. Na sociálnych odvodoch zaplatil 5 221 € a v daňovom priznaní si uplatnil náklady vo výške 3 100 €. Po odpočítaní týchto položiek sa jeho základ dane znížil na 10 102 €, čo je menej ako nezdaniteľné minimum pre jednotlivcov, t.j. Grundfreibetrag vo výške 11 784 €. Z toho dôvodu mu bude vrátená celá odvedená daň.
Príklad 2: Zamestnanec (ženatý):
Za rok 2024 dosiahol ženatý zamestnanec hrubý príjem vo výške 32 658 €. Na sociálnych odvodoch zaplatil 8 101 € a v daňovom priznaní si uplatnil náklady vo výške 2 900 €. Po odpočítaní týchto položiek sa jeho základ dane upravil na sumu 21 657 €, čo je nižšie než nezdaniteľné minimum pre manželov, t.j. Grundfreibetrag vo výške 23 568 €. Preto mu bude vrátená celá odvedená daň.
V oboch prípadoch ide o situácie, v ktorých celkový príjem daňovníka po odpočítaní sociálnych odvodov a ďalších nákladov klesol pod hranicu nezdaniteľného minima. Výsledkom je vrátenie celej zaplatenej dane.
5. Zvýšenie paušálu pri presťahovaní
Ak sa daňovník presťahuje do Nemecka z pracovných dôvodov, môže si v nemeckom daňovom priznaní uplatniť paušálne náklady na presťahovanie, aj bez predloženia účteniek súvisiacich s presťahovaním. Od 1. marca 2024 sa tento paušál zvýšil z 886 € na 964 €. Nie sú to reálne peniaze, je to náklad, ktorý znižuje základ dane a zvyšuje vrátku dane.
Za pracovné dôvody, ktoré oprávňujú na uplatnenie tohto paušálu, sa považujú:
- Prvotné prisťahovanie sa zo Slovenska do Nemecka
- Zmena pracovného pôsobiska (preloženie do iného mesta v rámci Nemecka)
- Presťahovanie v rámci jedného mesta, ak tým dôjde k skráteniu času cesty do práce a späť o minimálne 30 minút
6. Zvýšenie paušálu na prenocovanie v kabíne
Tento paušál je určený pre zamestnancov pracujúcich ako vodiči kamiónov. V roku 2024 majú za každú noc strávenú v kabíne kamióna nárok na príspevok vo výške 9 € za noc, pričom do 31. decembra 2023 bol tento príspevok vo výške 8 € za noc.
Čo sa nemení v nemeckom daňovom priznaní?
Príspevok na dochádzanie do práce
Od 1. januára 2024 zostáva príspevok na dochádzanie do práce (Entfernungspauschale) nezmenený, pričom jeho výška bude zachovaná až do roku 2026. Sadzby sú stanovené nasledovne:
- Do 20 kilometrov: 30 centov za kilometer jedným smerom
- Od 21 kilometrov: 38 centov za kilometer jedným smerom
Je dôležité poznamenať, že zamestnanec musí dochádzať do zamestnania vlastným automobilom, verejnou dopravou alebo prepravnou spoločnosťou, aby mal nárok na tento príspevok.
Výška diét
Ak vás zamestnávateľ vysielal na pracovné cesty a vznikli vám výdavky na stravovanie, máte možnosť tieto náklady uplatniť v rámci nemeckého daňového priznania ako diéty (Verpflegungsmehraufwendungen).
Výška diét za pracovnú cestu trvajúcu od 8 do 24 hodín je 14 €. V prípade, že cesta presiahne 24 hodín (ako napríklad pri vodičoch kamiónov), suma je 28 €. Zvýšenie diét sa nepredpokladá ani v roku 2025.
Zmeny v nemeckom daňovom systéme od 1. januára 2024 prinášajú výhody, ktoré výrazne ovplyvnia zamestnancov. Zvýšené daňové úľavy a paušálne náklady znamenajú nižšie daňové zaťaženie, vyššie odpočítateľné položky a možnosť získať vyšší preplatok pri daňovom priznaní. Tieto opatrenia predstavujú dôležitý krok vlády na zmiernenie negatívnych ekonomických dopadov a podporu daňovníkov.
Ak ste pracovali v Nemecku a máte záujem o vrátenie daní, vyplňte krátky registračný formulár. Vyplňte žiadosť o vrátenie daní z Nemecka, ktorú vám pošleme na e-mail. Po jej vyplnení nám ju pošlite spolu s daňovými dokumentmi. O všetko ostatné sa postaráme my.
Viac o vrátení daní z Nemecka sa dozviete na našej webovej stránke.
Pre bezplatný výpočet daňového preplatku využite našu nemeckú daňovú kalkulačku. V prípade akýchkoľvek otázok nás neváhajte kontaktovať, radi vám poradíme a pomôžeme.
Zdroje:
