Daňový bonus na dieťa v Česku: podmienky, nárok, výška a postup krok za krokom

Mnohí Slováci pracujúci v Česku majú nárok na daňový bonus na dieťa, no často o tom nevedia. Ak ste daňovým rezidentom Slovenska a väčšinu svojich príjmov máte z Česka, v článku vám prezradíme, kedy získate daňový bonus na dieťa, aká je jeho výška a ako oň požiadať.

1. Kto má nárok na daňový bonus na dieťa v Česku?

Daňový nerezident má nárok na daňový bonus len vtedy, ak spĺňa tieto podmienky:

• Je daňovým rezidentom niektorého členského štátu Európskej únie (EÚ), teda aj Slovenska,
• a zároveň príjmy z Česka tvoria minimálne 90 % jeho celkových príjmov.

Na preukázanie výšky príjmov mimo Česka je k českému daňovému priznaniu potrebné doložiť potvrdenie, ktoré sa nazýva Potvrzení o příjmech ze zemí EU/EHP (tzv. EU/EWR). 

Príklad 1:  Peter zarobil v danom roku v Česku 20 000€ a na Slovensku 1000€. Peter má nárok na daňový bonus na dieťa, pretože jeho príjem z Česka tvorí 95% z celosvetových príjmov (20 000€ z Česka / 21 0000€ celosvetový príjem). 

Príklad 2: Jozef zarobil v Česku 20 000€, ale na Slovensku 5 000€. Keďže jeho príjem z Česka tvorí iba 80% z celosvetových príjmov (20 000€ z Česka/25 000€ celkový príjem v danom roku), nevzniká mu nárok na daňový bonus na dieťa. 

2. Kedy vzniká nárok na daňový bonus v Česku?

Pre uplatnenie bonusu na dieťa je potrebné splniť nasledujúce podmienky:

Minimálny ročný príjem 

V roku 2025 je v Českej republike minimálna mzda stanovená na 20 800 Kč mesačne. Pre daňových nerezidentov, ktorí si chcú uplatniť daňový bonus na dieťa platí, že ich príjem zo zdrojov v Česku musí dosiahnuť minimálne šesťnásobok minimálnej mzdy, teda 124 800 Kč ročne.

Vek dieťaťa 

Dieťa do 18 rokov - Nárok na daňový bonus vzniká automaticky pre všetky deti do 18 rokov.

Dieťa vo veku od 18 do 26 rokov - Nárok na daňový bonus máte vtedy, ak sa dieťa sústavne pripravuje na budúce povolanie a študuje dennou formou na strednej škole (SŠ), vyššej odbornej škole (VOŠ) alebo vysokej škole (VŠ). Nárok na bonus nezaniká ani počas prázdnin, ak dieťa pokračuje v štúdiu bez prerušenia (napríklad po maturite nastupuje na vysokú školu). Pri diaľkovej, večernej alebo kombinovanej forme štúdia nárok na daňový bonus nevzniká. 

 Zdravotne postihnuté dieťa – aj po 26. roku - Ak má dieťa priznaný stupeň zdravotného postihnutia (I., II. alebo III.), ide o tzv. zvýhodnené dieťa. V takom prípade môžete mať nárok aj po 26. roku, ak dieťa stále žije v spoločnej domácnosti a je na vás odkázané. Je potrebné doložiť potvrdenie z úradu alebo lekársky posudok o zdravotnom stave.

3. Aké dokumenty je potrebné priložiť k daňovému priznaniu:

K daňovému priznaniu je potrebné priložiť nasledovné dokumenty:

• rodný list dieťaťa,

• potvrdenie o štúdiu (pri dieťati nad 18 rokov),

• potvrdenie o zdravotnom stave (ak ide o zdravotne postihnuté dieťa).

4. Potrebné kroky pri uplatnení daňového bonusu v Česku

Aby ste si mohli uplatniť daňový bonus na dieťa v Česku, musíte splniť niekoľko podmienok a predložiť potrebné dokumenty. Hlavnou podmienkou pre uplatnenie daňového bonusu je, aby 90% vašich príjmov v danom roku pochádzalo zo zdrojov z Česku.

Dokumenty potrebné k žiadosti o uplatnenie daňového bonusu:

• Slovenské daňové priznanie 

Najskôr je potrebné podať daňové priznanie na Slovensku, v ktorom uvediete všetky svoje príjmy – vrátane tých z Česka. Po jeho podaní môžete požiadať slovenský daňový úrad o vystavenie potvrdenia Formulár EU/EHP.

• Formulár EU/EHP (EU/EWR)

Tento formulár potvrdzuje, že ste daňovým rezidentom Slovenska. Finančná správa Českej republiky tak získa potvrdenie o vašej daňovej rezidencii a o výške príjmov mimo Česka. Týmto formulárom preukazujete, že minimálne 90 % vašich celosvetových príjmov pochádza z Česka, čo je zákonná podmienka na získanie daňového bonusu v Česku ako daňový nerezident. Formulár EU/EHP môžete stiahnuť priamo zo stránky Finančnej správy ČR. Potvrdený formulár sa prikladá k českému daňovému priznaniu, v ktorom si uplatňujete daňový bonus na dieťa.

• Čestné prehlásenie druhého rodiča

Toto prehlásenie slúži na preukázanie, že si druhý rodič neuplatňuje daňový bonus na to isté dieťa.  

5. Aká je výška daňového bonusu?

Nárok na daňový bonus (daňové zvýhodnenie) za rok 2024 predstavuje:

• 15 204 Kč ročne na jedno dieťa (1 267 Kč mesačne),

• 22 320 Kč ročne na druhé dieťa (1 860 Kč mesačne),

• 27 840 Kč ročne na tretie a každé ďalšie dieťa (2 320 Kč mesačne).

Ak ide o dieťa, ktorému bol priznaný preukaz ZŤP, výška daňového bonusu sa na toto dieťa zvyšuje na dvojnásobok.

Ak dieťa vyživuje viac daňovníkov v jednej spoločnej domácnosti, môže si daňové zvýhodnenie uplatniť v zdaňovacom období alebo v tom istom kalendárnom mesiaci zdaňovacieho obdobia len jeden z nich.

6. Koľko rokov spätne môžete v Česku požiadať o daňový bonus?

V Českej republike je možné požiadať o daňový bonus spätne až za posledné tri roky od skončenia príslušného zdaňovacieho obdobia. Napríklad v roku 2025 môžete stále podať žiadosť o daňový bonus za rok 2022, pretože trojročná lehota na jeho uplatnenie končí až 31. decembra 2025.

Praktický príklad uplatnenia daňového bonusu

Manželský pár má 4 deti vo veku do 18 rokov. Muž pracuje celý rok v Česku a v roku 2024 dosiahol ročný zdaniteľný príjem 1 188 927 Kč, zatiaľ čo manželka pracuje na Slovensku. O deti sa starajú spoločne a žijú s nimi v jednej domácnosti. Muž si v Česku uplatnil daňový bonus na všetky štyri deti. Nárok mu vznikol, pretože splnil všetky zákonné podmienky:

• Žije s deťmi v spoločnej domácnosti.
• Zdaniteľný príjem výrazne presahuje požadovaný minimálny základ pre uplatnenie bonusu (v roku 2024 bola minimálna mzda 18 900 Kč, takže podmienka 6-násobku minimálnej mzdy znamenala príjem aspoň 113 400 Kč).
• Ako daňový nerezident má viac ako 90 % svojich príjmov zo zdrojov v Českej republike.

Výsledok: Vďaka vysokému daňovému základu a splneniu všetkých podmienok mu štát vyplatil celú sumu daňového bonusu vo výške 94 143 Kč, vypočítanú podľa platných sadzieb na rok 2024.

Tento príklad jasne ukazuje, že aj daňový nerezident môže v Českej republike získať daňový bonus na vyživované deti, ak pozná podmienky, správne ich uplatní a doloží potrebné doklady.

S daňami vám pomáhame už od roku 2016

Radi vám pomôžeme so spracovaním českého aj slovenského daňového priznania a s vyžiadaním daňového bonusu na dieťa, vrátane formulára EU/EHP. Na trhu pôsobíme od roku 2016 a máme dlhoročné skúsenosti s cezhraničným zdanením medzi Slovenskom a Českom. Postaráme sa o všetky potrebné dokumenty a komunikáciu s úradmi, aby ste získali to, na čo máte nárok – jednoducho, spoľahlivo a bez starostí. Zaregistrujte sa na našej webovej stránke a o všetko sa postaráme my. 

Zdroje: www.money.cz, www.zakonyprolidi.cz, www.mfcr.cz, www.financnisprava.gov.cz