Daňový bonus na dieťa 2025 a práca v zahraničí: kto príde o nárok?
Máte deti a uplatňujete si daňový bonus na dieťa v slovenskom daňovom priznaní? Pripravte sa na zmeny, ktoré v zdaňovacom období 2025 ovplyvnia jeho výšku aj podmienky nároku. V tomto článku vám prinášame prehľad najdôležitejších noviniek v daňovom bonuse na dieťa v roku 2025, vrátane praktických príkladov a informácií pre rodičov pracujúcich na Slovensku aj v zahraničí.
Zmeny v daňovom bonuse na dieťa v roku 2025
1. Daňový bonus na dieťa a príjmy zo zahraničia
Ak bývate na Slovensku, ale pracujete v zahraničí (napríklad v Rakúsku, Nemecku, Česku alebo inej krajine EÚ), od 1. januára 2025 platí nové obmedzenie.
➡️ Daňový bonus na dieťa si na Slovensku neuplatníte, ak slovenské príjmy tvoria menej než 90 % z celkového ročného príjmu.
Príklad 1: Nárok na daňový bonus pri príjmoch zo zahraničia nevzniká
Peter dosiahol v roku 2025 príjem na Slovensku vo výške 2 000 € a príjem zo zahraničia vo výške 30 000 €. Slovenské príjmy tak predstavujú iba 6 % z jeho celkového ročného príjmu.
Keďže od roku 2025 platí podmienka, že aspoň 90 % celkových príjmov musí pochádzať zo Slovenska, Petrovi nevzniká nárok na uplatnenie daňového bonusu na dieťa v slovenskom daňovom priznaní.
Príklad 2: Nárok na daňový bonus pri príjmoch zo zahraničia vzniká
Tomáš pracoval v roku 2025 jeden mesiac v Nemecku, kde dosiahol príjem 2 000 €. Počas zvyšných 11 mesiacov pracoval na Slovensku a zarobil 23 000 €.
V tomto prípade slovenské príjmy tvoria približne 92 % z celkového ročného príjmu, čím je splnená zákonná podmienka. Tomášovi tak vzniká nárok na uplatnenie daňového bonusu na dieťa na Slovensku.
💡 Táto zmena najviac zasiahne rodičov, ktorí doteraz pracovali prevažne v zahraničí, no bonus si uplatňovali v slovenskom daňovom priznaní.
2. Zníženie maximálnej mesačnej výšky daňového bonusu na dieťa
Ďalšou výraznou zmenou je zníženie maximálneho mesačného daňového bonusu na dieťa v roku 2025. Výška daňového bonusu v roku 2025 pre dieťa do 15 rokov predstavuje 100 € mesačne, a pre dieťa od 15 do 18 rokov 50 € mesačne.
Pre porovnanie, v roku 2024 bol daňový bonus na dieťa do 18 rokov až 140 € mesačne. Pri dieťati, ktoré dovŕšilo 18 rokov, bola výška daňového bonusu 50 € mesačne. Zavedením novej vekovej kategórie (15 – 18 rokov) sa suma znižuje najmä pri starších deťoch.
3. Zníženie vekovej hranice pre uplatnenie daňového bonusu
Od 1. januára 2025 sa mení veková hranica pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa. Po novom si daňovník nebude môcť uplatniť bonus na dieťa po dovŕšení jeho 18. roku života. Nárok na daňový bonus zanikne v kalendárnom mesiaci, v ktorom dieťa dosiahne vek 18 rokov.
4. Krátenie daňového bonusu pri vyššom príjme
Daňový bonus na dieťa v roku 2025 sa bude krátiť pri vyšších príjmoch. Čím vyšší príjem rodiča, tým nižší daňový bonus. Ak váš základ dane presiahne hranicu 25 740 € (orientačne 30 000 € hrubý ročný príjem), štát začne postupne znižovať výšku daňového bonusu. Pri veľmi vysokom príjme môže nárok zaniknúť úplne.
Príklad: Peter má jedno dieťa vo veku 10 rokov a za štandardných podmienok by mal v roku 2025 nárok na daňový bonus na dieťa vo výške 100 € mesačne, teda 1 200 € za celý rok. Keďže však jeho ročný príjem dosiahol 35 000 €, čím presiahol zákonom stanovenú príjmovú hranicu, daňový bonus sa mu bude krátiť a neuplatní si ho v plnej výške.
5. Zvýšenie percenta základu dane pre nárok na bonus
Daňový bonus na dieťa si možno uplatniť len do určitej maximálnej výšky, ktorá závisí od vášho príjmu (presnejšie od základu dane z práce alebo podnikania). Tento limit je stanovený ako percento zo základu dane a líši sa podľa počtu vyživovaných detí.
Zvýšenie percenta základu dane znamená, že v roku 2025 budete potrebovať nižší základ dane (nižší príjem), aby ste mali nárok na plnú výšku daňového bonusu.
Príklad:
Jana má mesačný základ dane 1 000 € a vychováva desaťročné dieťa. V roku 2024 jej mesačný daňový bonus predstavoval 140 €. V roku 2025 sa percento, z ktorého sa bonus počíta, zvýšilo z 20 % na 29 %. Teoreticky by teda podľa výpočtu percenta mohla dostať vyšší bonus (z 200 € na 290 € mesačne).
⚠️ Súčasne však štát znížil maximálnu mesačnú sumu daňového bonusu zo 140 € na 100 €.
➡️ Výsledok v praxi: aj keď by percentuálny výpočet naznačoval vyšší bonus, Jana v roku 2025 dostane iba 100 € mesačne. Celkovo tak na daňovom bonuse získa menej peňazí ako v roku 2024, napriek zvýšeniu percenta základu dane.
Koho sa zmeny v daňovom bonuse na dieťa dotknú najviac?
Najvýraznejšie sa zmeny v daňovom bonuse na dieťa dotknú rodičov pracujúcich v zahraničí, ktorí si doposiaľ mohli uplatňovať daňový bonus na dieťa aj v prípade, že väčšinu ich príjmov tvorili príjmy zo zahraničia.
Ďalej rodičov s vyšším príjmom, ktorí si v minulosti uplatňovali daňový bonus v plnej výške.
Napokon aj rodičov starších detí vo veku nad 15 rokov, keďže na tieto deti sa od roku 2025 vzťahuje nižšia suma daňového bonusu.
Povinnosť podať daňové priznanie aj pri príjmoch zo zahraničia
Od 1. januára 2025 platí, že ak príjmy zo Slovenska tvoria menej než 90 % vašich celkových príjmov, nárok na daňový bonus na dieťa v Slovenskej republike zaniká. To však neznamená, že sa vás netýka povinnosť podať slovenské daňové priznanie.
Naopak, pre osoby s príjmami zo zahraničia je podanie daňového priznania na Slovensku veľmi dôležité. Slovenský daňový úrad na základe podaného priznania vystavuje formulár EU/EWR, ktorý je povinnou prílohou pri zahraničnom daňovom priznaní. Preto aj v prípade, že nárok na daňový bonus na dieťa nemáte, daňové priznanie na Slovensku je potrebné podať.
Pomôžeme vám so spracovaním slovenského daňového priznania
Pracovali ste na Slovensku alebo v zahraničí a potrebujete vypracovať slovenské daňové priznanie rýchlo, jednoducho a bez zbytočných starostí? Sme tu pre vás. Stačí sa zaregistrovať na našej webovej stránke a vyplniť jednoduchý registračný formulár. Po registrácii vám obratom zašleme žiadosť, ktorú jednoducho vyplníte a odošlete. O zvyšok sa postaráme my.
Okrem slovenského daňového priznania vám pomôžeme aj s vrátením daní z Nemecka, Rakúska a Česka. Klientom pracujúcim v zahraničí poskytujeme daňové služby už od roku 2016, spoľahlivo a profesionálne.
Zdroje: www.podnikajte.sk, www.ludskourecou.sk
Zverejnené dňa 19.1.2026
