Ako si uplatniť daňový bonus na dieťa v slovenskom daňovom priznaní za rok 2024?

Rok 2024 priniesol niekoľko zmien v oblasti daňového bonusu na dieťa. V tomto článku sa pozrieme na to, ako oň požiadať, kto má nárok, ako ho správne uplatniť, aké podmienky je potrebné splniť a čo všetko môžete získať. Zodpovieme na najčastejšie kladené otázky k daňovému bonusu na dieťa za rok 2024.

Čo je daňový bonus na dieťa?

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v spoločnej domácnosti. O sumu daňového bonusu sa znižuje daň. V prípade nulovej daňovej povinnosti alebo nižšej ako je nárok na samotný daňový bonus, daňový úrad vyplatí rozdiel v podobe preplatku.

Výška daňového bonusu na dieťa v roku 2024:

• Dieťa do 18 rokov maximálne 1680€/rok
• Študujúce dieťa od 18 do 25 rokov maximálne 600€/rok
  

Výška daňového bonusu na dieťa závisí od viacerých faktorov:

• vek dieťaťa
• výška zdaniteľného príjmu rodiča (čiastkového základu dane)
• výška zdaniteľného príjmu druhého rodiča alebo oprávnenej osoby (čiastkového základu dane)
• počet detí a percento základu dane

Podmienky nároku na daňový bonus za rok 2024

Nárok na daňový bonus majú rodičia dieťaťa alebo osoba, ktorej bolo dieťa zverené do starostlivosti, a ktorí majú príjmy zo zdrojov na Slovensku alebo v zahraničí. Musia byť splnené dve podmienky:

• Dieťa musí žiť v spoločnej domácnosti so žiadateľom.                                                               
• Dieťa, na ktoré chceme žiadať daňový bonus, sa musí považovať za nezaopatrené dieťa alebo študujúce dennou formou štúdia, maximálne do 25. roku života.

Ako požiadať o daňový bonus na dieťa?

Existuje niekoľko spôsobov, ako požiadať o daňový bonus na dieťa. Jedným z nich je podanie slovenského daňového priznania za rok 2024, najmä v prípadoch zahraničných príjmov. Ak pracujete na Slovensku, ďalšou možnosťou je požiadať zamestnávateľa o vyplácanie daňového bonusu priebežne v mesačnej mzde alebo jednorazovo prostredníctvom ročného zúčtovania dane.

Praktické príklady:  

Príklad č. 1:

Manželský pár má tri deti vo veku do 18 rokov. Žena je nezamestnaná a nemá vlastný zdaniteľný príjem. Muž pracuje v zahraničí (Nemecko) ako zamestnanec na pracovnú zmluvu s ročným príjmom 26 000€.

Nárok na daňový bonus vzniká iba mužovi, keďže iba on má zdaniteľný príjem.

Výpočet:

• Maximálny daňový bonus na tri deti za rok 2024: 3 × 1 680€ = 5 040€
• Čiastkový základ dane:

        - Príjem: 26 000€

        - Odpočítateľné odvody: 3 500€

        - Čiastkový základ dane: 22 500€

• Výpočet podľa percenta:

           22 500€ × 34 % = 7 650€

Výsledok:
Mužovi vychádza daňový bonus vo výške 7 650€, avšak maximálny možný nárok je 5 040€. Daňový bonus vo výške 5040€  si môže uplatniť podaním slovenského daňového priznania.

Príklad č. 2:

Manželský pár má dve deti vo veku do 18 rokov. Žena nepracuje, ale poberá rodičovský príspevok. Muž bol časť roka nezamestnaný a časť roka pracoval v Rakúsku na pracovnú zmluvu, pričom jeho ročný príjem dosiahol 9 800€.

Nárok na daňový bonus vzniká iba mužovi, keďže iba on má zdaniteľný príjem.

Výpočet:

• Maximálny daňový bonus na dve deti za rok 2024: 2 × 1 680€ = 3 360€
• Čiastkový základ dane:

        - Príjem: 9 800€

        - Odpočítateľné odvody: 1 500€

        - Čiastkový základ dane: 8 300€

•  Výpočet podľa percenta:

           8 300€ × 27 % = 2 241€

Výsledok:
Muž si môže uplatniť daňový bonus podaním slovenského daňového priznania vo výške 2 241€.

Príklad č.3:

Manželský pár má tri deti – dve vo veku do 18 rokov a jedno nad 18 rokov, ktoré stále študuje. Manželka pracovala na Slovensku a jej ročný príjem bol 9 800€. Manžel pracoval v Nemecku na pracovnú zmluvu s ročným príjmom 30 000€.

Nárok na daňový bonus vzniká obom manželom, avšak len v prípade, že si ho manželka počas roka neuplatňovala mesačne vo svojej mzde

Možnosť 1: Daňový bonus si uplatní manžel

Výpočet:

• Maximálny daňový bonus: (2 × 1 680€) + (1 × 60 €) = 3 960€
• Čiastkový základ dane:

        - Príjem: 30 000€

        - Odpočítateľné odvody: 5 000€

        - Čiastkový základ dane: 25 000€

• Výpočet podľa percenta:

         25 000€ × 34 % = 8 500€

Výsledok:
Manžel si môže uplatniť daňový bonus vo výške 3 960€ podaním slovenského daňového priznania, avšak iba v prípade, ak si ho už manželka počas roka neuplatnila.

Možnosť 2: Daňový bonus si uplatní manželka

Výpočet:

• Maximálny daňový bonus: (2 × 1 680€) + (1 × 600€) = 3 960€
• Čiastkový základ dane:

       - Príjem: 9 800€

       - Odpočítateľné odvody: 1 500€

       - Čiastkový základ dane: 8 300€

• Výpočet podľa percenta:

        8 300€ × 34 % = 2 822€

Výsledok:
Manželka si môže uplatniť daňový bonus vo výške 2 822€ v ročnom zúčtovaní zamestnávateľa alebo podaním slovenského daňového priznania. Ak si v daňovom priznaní uplatní aj príjem manžela na zvýšenie daňového bonusu na deti, môže dosiahnuť maximálnu výšku 3 960€.

Príklad č.4:

Muž a žena sú rozvedení a majú tri deti vo veku do 18 rokov, ktoré boli po rozvode súdom zverené matke. Žena je nezamestnaná a nemá žiadny zdaniteľný príjem. Muž pracuje v zahraničí (Nemecko) ako zamestnanec na pracovnú zmluvu s ročným príjmom 35 000€.

Nárok na daňový bonus v tomto prípade nevzniká nikomu.

Dôvod:

• Matka nemala žiadny zdaniteľný príjem, a preto si nemôže uplatniť daňový bonus.
• Otec síce má zdaniteľný príjem, ale nežije s deťmi v jednej domácnosti, čo je podmienkou na priznanie daňového bonusu.

Ak máte záujem o uplatnenie daňového bonusu v slovenskom daňovom priznaní a/alebo spracovanie zahraničného daňového priznania, vyplňte krátky registračný formulár na našej webovej stránke. Po registrácii vám na emailovú adresu zašleme potrebnú žiadosť. Túto žiadosť stačí vyplniť a poslať nám ju spolu s potrebnými daňovými dokumentmi. O všetky ďalšie kroky sa postaráme my.

Ak máte akékoľvek otázky, neváhajte nás kontaktovať emailom na info@vratmidan.sk alebo prostredníctvom kontaktného formulára dostupného na našej webovej stránke. Radi vám poradíme a pomôžeme. 

Zdroj: www.financnasprava.sk