Aké daňové bonusy si môžete uplatniť v slovenskom daňovom priznaní za rok 2025?
Vyplnenie daňového priznania na Slovensku môže byť pre mnohých daňovníkov náročné, najmä ak ide o správne uplatnenie daňových bonusov a daňových úľav. Chyby alebo neznalosť aktuálnych pravidiel môžu viesť k zbytočne nižšiemu daňovému preplatku. V tomto článku sa dozviete, na aké daňové bonusy máte na Slovensku nárok, kto si ich môže uplatniť a ako ich správne zahrnúť do daňového priznania, aby ste získali maximálny možný daňový preplatok.
Aké daňové bonusy si môžete uplatniť v slovenskom daňovom priznaní?
V daňovom priznaní na Slovensku si daňovníci môžu uplatniť viacero daňových bonusov, ktoré môžu znížiť daňovú povinnosť alebo zvýšiť daňový preplatok, a to:
- Daňový bonus na dieťa – nárok majú osoby, ktoré vyživujú nezaopatrené dieťa a spĺňajú zákonom stanovené podmienky.
- Daňový bonus na manželku alebo manžela – možno ho uplatniť v prípade, ak manželka alebo manžel nedosiahol vlastný príjem nad zákonom určenú hranicu.
- Daňový bonus na zaplatené úroky – vzťahuje sa na úroky z hypotekárneho úveru alebo úveru na bývanie, pričom výška bonusu je obmedzená zákonným limitom.
Daňový bonus na dieťa v roku 2025
V roku 2025 čakajú rodičov na Slovensku výrazné zmeny v uplatňovaní daňového bonusu na dieťa. Zmeny sa dotýkajú najmä rodičov, ktorí pracujú v zahraničí, ako aj daňovníkov s vyššími príjmami. Štát sprísňuje podmienky nároku, znižuje maximálnu výšku bonusu a upravuje vekové hranice detí.
Rodičia, ktorí pracovali v zahraničí, si nebudú môcť uplatniť daňový bonus na dieťa, ak nemajú zo Slovenska aspoň 90 % svojich celkových príjmov v danom roku. Táto podmienka výrazne ovplyvní najmä pendlérov a osoby pracujúce v EÚ. Maximálna výška daňového bonusu na dieťa v roku 2025 je 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov a 50 € mesačne na dieťa od 15 do 18 rokov. Po dovŕšení 18 rokov nárok na daňový bonus zaniká.
Daňový bonus sa zároveň postupne kráti pri ročnom hrubom príjme nad 25 740 €.
⚠️ Aj v prípade, že vám nárok na daňový bonus na dieťa nevznikne z dôvodu práce v zahraničí, je stále potrebné podať si daňové priznanie na Slovensku, a to najmä kvôli potvrdeniu EU/EWR. Tento formulár je povinnou prílohou k zahraničnému daňovému priznaniu.
Daňový bonus na manželku alebo manžela
Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela) si môžete uplatniť v daňovom priznaní, ak žijete v spoločnej domácnosti a manželka (manžel) nemá žiadny alebo len nízky príjem. Nárok vzniká aj v prípadoch, keď sa manželka (manžel) stará o maloleté dieťa, je evidovaná na úrade práce alebo má zdravotné postihnutie. Tento daňový bonus na manželku alebo manžela je možné uplatniť len z príjmov zo zamestnania alebo z podnikania.
Výška nezdaniteľnej časti základu dane závisí od príjmu oboch manželov. Maximálna výška nezdaniteľnej časti na manželku (manžela) je 5 260,61 € ročne. Pri vyššom príjme manželky (manžela)sa táto suma postupne znižuje. Ak vlastný príjem manželky alebo manžela presiahne zákonom stanovený limit, nárok na daňový bonus zaniká.
💡 Výpočet maximálneho daňového bonusu na manželku
Ak máte príjmy zdanené sadzbou 19 %, preplatok bude: 5 260,61 € × 19 % = 999,52 €
Maximálny možný daňový bonus na manželku v roku 2025 je približne 1 000 € ročne.
Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky na Slovensku
Ak ste si od 1. januára 2024 vzali úver na bývanie, môžete si v daňovom priznaní uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky. Tento daňový bonus sa vzťahuje na jednu nehnuteľnosť na Slovensku, konkrétne na byt alebo rodinný dom, a jeho výška predstavuje 50 % zo zaplatených úrokov, maximálne však 1 200 € ročne.
Nárok na daňový bonus na zaplatené úroky majú osoby vo veku 18 až 35 rokov, ktorých priemerný mesačný príjem v predchádzajúcom roku neprekročil 1,6-násobok priemernej mzdy na Slovensku.
💡 Výpočet nároku na daňový bonus na zaplatené úroky v roku 2025
Ak ste si vzali úver na bývanie v roku 2025, pri posudzovaní nároku na daňový bonus na zaplatené úroky sa hodnotí váš príjem za rok 2024. Priemerná mesačná mzda zamestnanca na Slovensku v roku 2024 bola 1 524 €, pričom 1,6-násobok tejto sumy predstavuje 2 438,40 €.
Ak váš priemerný mesačný príjem v roku 2024 neprekročil 2 438,40 €, vzniká vám v roku 2025 nárok na daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky.
V prípade, že ste spoludlžníkom na hypotéke, musia všetci spoludlžníci spĺňať vekovú podmienku a zároveň súčet ich priemerných príjmov nesmie presiahnuť zákonom stanovený limit. Spoludlžník však nemá samostatný nárok na daňový bonus a zároveň nie je možné uplatniť bonus na viacero úverov súčasne.
Na uplatnenie daňového bonusu na zaplatené úroky v daňovom priznaní budete potrebovať potvrdenie od banky o výške zaplatených úrokov za príslušný rok. V potvrdení musí byť jasne uvedená suma zaplatených úrokov a dátum začiatku úročenia úveru.
Tento bonus je možné uplatňovať až päť rokov od začiatku úročenia úveru.
Pomôžeme vám so spracovaním slovenského daňového priznania
Daňové priznanie na Slovensku nemusí byť len o splnení zákonnej povinnosti. Pri správnom uplatnení daňových bonusov vám môže priniesť daňový preplatok. V súlade s pravidlami platnými od roku 2025 si môžete v daňovom priznaní uplatniť napríklad daňový bonus na dieťa, nezdaniteľnú časť na manželku alebo manžela či daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky.
Ak máte záujem o spracovanie slovenského daňového priznania, radi vám pomôžeme s uplatnením všetkých dostupných daňových bonusov. Stačí sa zaregistrovať na našom webe a doručiť nám vyplnenú žiadosť, ktorú vám zašleme na vašu e-mailovú adresu. O všetky ďalšie kroky sa postaráme za vás. Na trhu pôsobíme od roku 2016 a radi pomôžem aj vám.
Zdroje: www.financnasprava.sk, www.financnykompas.sk, www.slsp.sk
