hero obrázok článku

7 zmien v nemeckom daňovom priznaní 2023. Čo potrebujete vedieť?


Podávate si nemecké daňové priznanie každý rok a neminie Vás to ani tento rok? Chcete vedieť, aké zmeny si pre daňovníkov pripravilo nemecké ministerstvo financií (Bundesfinanzministerium) s platnosťou od 01.01.2023? O tom najdôležitejšom sa dočítate v nasledujúcom článku.

Čo sa zmení v nemeckom daňovom priznaní 2023?

V januári 2023 vstúpili do platnosti viaceré zákony s cieľom zmierniť infláciu a nárast energií. Zámerom bolo zvýšiť životné minimum zamestnancov. Zmeny sa prejavili buď vo forme zvýšenia daňovej úľavy alebo paušálneho príspevku. Mali by pomôcť k zvýšeniu odpočítateľných nákladov spojených s prácou v Nemecku a slúžiť k vyššiemu preplatku.

Aké sú najdôležitejšie zmeny pre zamestnancov pracujúcich v Nemecku?

1. Zvýšenie nezdaniteľného minima — Grundfreibetrag

Grundfreibetrag je časť z ročného hrubého príjmu, ktorá nepodlieha zdaneniu. Jedná sa o minimum potrebné na živobytie. Od 1. januára 2023 sa táto hranica zvýšila z 10 347 € na 10 908 € pre jednotlivca. Pre manželov sa čiastka navýšila z 20 694 € na 21 816 €.

Čo to znamená v praxi?

Zamestnanec (slobodný) dosiahol za rok 2023 hrubý príjem 18 423 €, na sociálnych odvodoch zaplatil 5 221 € a v daňovom priznaní mu boli uplatnené náklady vo výške 3 100 €. Po odpočítaní všetkých týchto položiek sa daňovník dostal na sumu 10 102 €, čo je menej ako nezdaniteľné minimum pre jednotlivcov. Z tohto dôvodu mu bude vrátená celá odvedená daň.

Zamestnanec (ženatý) dosiahol za rok 2023 hrubý príjem 32 658 €, na sociálnych odvodoch zaplatil 8 101 € a v daňovom priznaní mu boli uplatnené náklady vo výške 2 900 €. Po odpočítaní všetkých týchto položiek sa daňovník dostal na sumu 21 657 €, čo je menej ako nezdaniteľné minimum pre ženatých daňovníkov, a preto mu bude vrátená celá odvedená daň.

2. Zamestnanecký paušál  Arbeitnehmer-Pauschbetrag

Zamestnanecký paušál (Arbeitnehmer-Pauschbetrag) súvisí s výdavkami spojenými s výkonom práce v Nemecku (Werbungskosten). Od 1. januára 2023 sa zvýšil z 1 200 € na 1 230 €. Zamestnanecký paušál pomáha znížiť základ dane a teda priblížiť sa k nezdaniteľnej časti tzv. Grundfreibetrag.

Ak by nastala situácia, že si zamestnanec v nemeckom daňovom priznaní nechce uplatniť žiadne výdavky (pretože ich nevie preukázať) alebo sú tieto výdavky nižšie ako zamestnanecký paušál, bude mu z ročného hrubého príjmu automaticky odpočítaný práve paušál (1 230 €) ako náhrada za výdavky spojené s prácou v Nemecku.

3. Výška úľavy pre osamelých rodičov   Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

Za osamelého rodiča sa považuje ten zamestnanec, ktorý sa stará o študujúce dieťa, s ktorým žije v spoločnej domácnosti. Podmienkou je, aby v tejto domácnosti nežila žiadna iná dospelá osoba, ktorá sa podieľa na chode domácnosti. V roku 2023 sa výška úľavy pre osamelých rodičov zvýšila zo 4008 € na 4 260 €.

4. Hranica pre Minijob

Minijob je práca na čiastočný úväzok resp. brigáda. Jej výhodou je, že sa z tohto príjmu neodvádza sociálne ani zdravotné poistenie. O minijobe môžeme hovoriť v prípade, že mesačný príjem zamestnanca nepresiahol určitú sumu. Od 1.októbra 2022 sa táto hranica posunula na 520 € za mesiac alebo 6 240 € za rok.

5. Lehota na podanie nemeckého daňového priznania 2023

Lehota na podanie nemeckého daňového priznania sa opäť skrátila. Oproti minulému roku sa termín skrátil o mesiac, t.j. 31.8.2024. Keďže tento deň pripadá na sobotu, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň, čiže na pondelok 2.septembra 2024.

6. Práca z domu

Čoraz viac zamestnancov využíva možnosť práce z domu tzv. home office. Kým do roku 2022 bol paušál za prácu z domu vo výške 5 € na deň limitovaný na 120 dní v roku. Za rok 2023 sa tento paušál zvýšil na 6 € za deň (1 260 € ročne), čo zodpovedá 210 dňom v roku.

7. Výška stravného (diét) pri zahraničných pracovných cestách

Zamestnanci, ktorí cestujú z pracovných dôvodov do zahraničia (mimo Nemecka) majú nárok na príspevok na stravné tzv. Verpflegungsmehraufwendunen. Výška diét závisí od krajiny, do ktorej cestujú. Od 01.01.2023 nastalo zvýšenie tohto paušálu pre väčšinu krajín. Výnimkou je Česká republika, kde výška paušálu klesla. Príspevok na diéty sa nezmenil v Rakúsku a Holandsku.


Rok 2022

Trvanie cesty do 24 hod

Trvanie cesty nad 24 hod

Rok 2023

Trvanie cesty do 24 hod

Trvanie cesty nad 24 hod

Belgicko


28

42


40

59

Česko

24

35

21

32

Dánsko

39

58

50

75

Francúzsko

29

44

36

53

Holandsko

32

46

32

47

Lichtenštajnsko

37

56

37

56

Luxembursko

32

47

42

63

Rakúsko

27

40

27

40

Švajčiarsko

43

64

43

64

Švédsko

33

50

44

66


Pracovali ste v Nemecku a chcete zistiť, či máte nárok na vrátenie daní z Nemecka? V prípade záujmu o vrátenie daní z Nemecka sa zaregistrujte na našej stránke.

Ak  si chcete bezplatne vypočítať výšku daňového preplatku, k dispozícií máme novinku- nemeckú daňovú kalkulačku.

V prípade akýchkoľvek otázok nás kontaktujte na telefónnom čísle +421 53 44 89 511 alebo e-mailom info@vratmidan.sk.

Zdroj:

1. https://www.lohnsteuer-kompakt.de/fag/2023/2567/steuererklaerung_fuer_2023_das_ist_neu

2. https://www.bundesfinanzministerium.de/Monatsberichte/2023/01/Inhalte/Kapitel-3-Analysen/3-1-steuerliche-aenderungen-2023.html




 

 

Vážime si vaše súkromie

Naša spoločnosť a naši partneri uchovávajú alebo pristupujú k informáciám v zariadeniach, napríklad k súborom cookies, a spracúvajú osobné údaje, ako sú jedinečné identifikátory a štandardné informácie, ktoré zariadenie posiela na účely opísané nižšie. Súhlas s vyššie uvedeným spracúvaním môžete poskytnúť kliknutím na tlačidlo “Prijať všetko”. Alebo môžete jeho poskytnutie odmietnuť a zmeniť svoje prednostné nastavenia kliknutím na tlačidlo “Spravovať nastavenia”. Vaše prednostné nastavenia sa budú vzťahovať len na túto webovú lokalitu. Na niektoré formy spracúvania vašich osobných údajov nepotrebujeme váš súhlas. Ak sa vrátite na túto stránku alebo navštívite naše zásady v oblasti ochrany súkromia, môžete kedykoľvek zmeniť svoje prednostné nastavenia. Viac informácií o spracúvaní údajov a našich partneroch nájdete na tejto stránke.