Vrátenie daní z Anglicka, UK a daňový kalendár 2017/18

Kľúčové dátumy pre PAYE zamestnancov

6. apríl 2017 Prvý deň daňového roka 2017/18.
31. máj 2017 Najneskôr k tomuto dátumu je Vám zamestnávateľ povinný vystaviť formulár P60 za daňový rok 2016/17.
6. júl 2017 Zamestnávateľ je Vám povinný vystaviť formulár P11d “Expenses and Benefits“ (ak ste využívali firemné benefity) za daňový rok 2016/17.
5. apríl 2018 Posledný deň na podanie žiadosti o vrátenie daní za daňový rok 2013/14.
6. apríl 2018 Prvý deň nového daňového roka 2018/19.

Priemerný daňový preplatok z Veľkej Británie je £930. Chcete zistiť, či máte nárok na vrátenie daní? Pre bezplatnú a nezáväznú kalkuláciu kliknite TU.

Kľúčové dátumy pre živnostníkov (Self-employed)

5. október 2017 Posledný deň na oznámenie daňovému úradu (HMRC), že sa potrebujete zaregistrovať ako živnostník na podanie daňového priznania (Self-assessment) za daňový rok 2016/17.
31. október 2017 Posledný deň na podanie daňového priznania v papierovej podobe pre živnostníkov za 2016/17.
31. január 2018 Posledný deň na podanie elektronického daňového priznania pre živnostníkov za 2016/17.
31. január 2018 Posledný deň na zaplatenie dane z príjmu za daňový rok 2016/17.
31. január 2018 Posledný deň na prvú tzv. platbu na účet (payment on account) za daňový rok 2017/18.
5. apríl 2018 Posledný deň na podanie žiadosti o vrátenie daní za daňový rok 2013/14 pre živnostníkov.
6. apríl 2018 Prvý deň daňového roka 2018/19.
31. máj 2018 Ak máte zamestnancov, posledný deň na vystavenie formulára P60 za daňový rok 2017/18.
31. júl 2018 Posledný deň na druhú tzv. platbu na účet (payment on account) za daňový rok 2017/18.

 

U1 formulár a nárok na dávku v nezamestnanosti pri návrate zo zahraničia

Príslušný štát na posúdenie a výplatu dávky v nezamestnanosti je v zásade štát, v ktorom ste naposledy pracovali predtým, ako ste požiadali o dávku v nezamestnanosti. Napríklad, ak požiadate o dávku v nezamestnanosti vo Veľkej Británii a je Vám priznaná, po určitej dobe (štyri týždne) môžete požiadať o jej export na Slovensko. Existuje však výnimka z tohto všeobecného pravidla: ak ste pracovali v jednom členskom štáte EÚ a počas tejto doby ste mali bydlisko na území iného členského štátu (Slovensko), príslušným štátom na posúdenie a výplatu dávky v nezamestnanosti je štát bydliska, t.j. Slovensko.

Sociálna poisťovňa na Slovensku rozlišuje dve skupiny osôb:

  • Pravý cezhraničný pracovník – ak ste sa do miesta bydliska vracali denne alebo raz týždenne – neskúma sa centrum záujmov.
  • Nepravý cezhraničný pracovník – ak ste sa do miesta bydliska nevracali denne ani raz týždenne, ale zachovali ste si centrum záujmov v štáte bydliska (Slovensko). To znamená, že musíte preukázať, že ste si počas výkonu zárobkovej činnosti v inom štáte EÚ zachovali centrum záujmov a bydlisko na Slovensku.

Centrum záujmov určujú hlavne nasledovné kritéria:

  • Dĺžka doby zdržiavania sa v zahraničí
  • Dĺžka trvania pracovnej zmluvy
  • Rodinný stav a rodinné väzby
  • Bytová situácia

Inými slovami, ak sa zaradíte do evidencie uchádzačov o zamestnanie na Slovensku, nárok na dávku v nezamestnanosti Vám vznikne za predpokladu, že počas zamestnania v inej krajine EÚ zostalo Vaše bydlisko a centrum záujmov zachované na Slovensku, a spĺňate aj ostatné zákonom stanovené podmienky pre priznanie nároku na dávku v nezamestnanosti, a to:

  • Zaradenie do evidencie uchádzačov o zamestnanie
  • Boli ste zamestnaný (a teda ste splnili podmienku poistenia v nezamestnanosti) najmenej 730 dní, t.j. dva roky, počas posledných troch rokov pred zaradením do evidencie uchádzačov o zamestnanie.  V tomto prípade Vám vzniká nárok na dávku v nezamestnanosti po dobu šiestich mesiacov. Ak ste boli zamestnaný najmenej 730 dní, t.j. dva roky, počas posledných štyroch rokov pred zaradením do evidencie uchádzačov o zamestnanie, vzniká Vám nárok na dávku v nezamestnanosti po dobu štyroch mesiacov.  Obdobie zamestnania (poistenia v nezamestnanosti) v inom členskom štáte EÚ musí byť preukázané formulárom U1.

Aká je výška dávky v nezamestnanosti?

Ak ste pred zaradením do evidencie uchádzačov o zamestnanie pracovali v inom členskom štáte EÚ, pri výpočte výšky dávky v nezamestnanosti sa vychádza z Vašej priemernej mesačnej mzdy dosahovanej v zahraničí v rámci posledných dvoch rokov pred zaradením do evidencie uchádzačov o zamestnanie. To v praxi znamená,  že ak Vám vznikne nárok na dávku v nezamestnanosti na Slovensku a posledné dva roky ste pracovali v zahraničí, výška dávky v nezamestnanosti sa bude počítať z príjmu zo zamestnania v zahraničí. Spôsob, akým ste ukončili pracovný pomer, nemá žiaden vplyv na nárok na dávku v nezamestnanosti, na dobu jej poskytovania a ani jej výšku.

Od 1. júla 2016 je maximálna výška dávky v nezamestnanosti  900 EUR (v mesiaci, ktorý má 31 dní) a 871 EUR (v mesiaci, ktorý má 30 dní). Suma dávky v nezamestnanosti  sa počas celého podporného obdobia nemení, a teda je poskytovaná v rovnakej výške, v ktorej bola priznaná. Maximálna výška dávky v nezamestnanosti úzko súvisí s maximálnym denným vymeriavacím základom, ktorý sa 1.júla 2016  zvyšoval na 58,0603 EUR. Výška dávky v nezamestnanosti je 50% denného vymeriavacieho základu.

Príklad zo života

V zahraničí ste pracovali 2 roky, kedy bol Váš ročný príjem 14.500 EUR. Denný vymeriavací základ sa vypočíta tak, že ročný príjem sa vydelí počtom dní v roku, t.j. 365. Váš denný vymeriavací základ bude 39,73EUR (14.500 EUR/365 dní) a denná výška dávky v nezamestnanosti 19,86 EUR (výška dávky v nezamestnanosti je 50% denného vymeriavacieho základu). Mesačne Vám bude vyplácaná dávka v nezamestnanosti vo výške 615,66 EUR v mesiaci, ktorý má 31 dní (19,86 x 31) a 595,80 EUR v mesiaci, ktorý má 30 dní (19,86 x 30).

Čo je formulár U1?

Formulár U1 je prenosný dokument, ktorý vystavuje zahraničný úrad sociálneho zabezpečenia v krajine, v ktorej ste boli pred zaradením do evidencie uchádzačov o prácu zamestnaný a je potrebný pri uplatnení dávky v nezamestnanosti  na Slovensku. Dokument potvrdzuje druh práce, profesiu a dobu, ktorú ste v príslušnej krajine odpracovali.

Ako získam formulár U1?

Existuje niekoľko spôsobov, ako požiadať o formulár U1:

  1. Využijete služby VMD Consulting. Stačí ak sa zaregistrujete a dokumenty potrebné na vydanie formulára U1 Vám spolu s inštrukciami zašleme poštou alebo emailom. Po prijatí vyplnenej žiadosti formulár U1 pre Vás získame. K žiadosti je potrebné priložiť kópie posledných výplatných pások od každého zamestnávateľa, prípadne kópie daňových formulárov P45/P60. Čakacia doba je 2-4 mesiace.
  2. Zašlete príslušnému zahraničnému úradu písomnú žiadosť o vydanie formulára U1.
  3. Oslovíte Sociálnu poisťovňu na Slovensku. Získanie formulára U1 týmto spôsobom však môže trvať dlhšie.

Naša rada na koniec: Skutočne posúdiť Váš nárok na dávku v nezamestnanosti a určiť jej výšku môže len pobočka Sociálnej poisťovne v mieste Vášho trvalého bydliska.

Radi Vám pomôžeme so získaním U1 formulára a/alebo vrátením daní zo zahraničia. Zaregistrujte sa TU, alebo nás kontaktujte telefonicky na 0904 601 321 alebo emailom na info@vratmidan.sk

Ako na vrátenie daní z Dánska?

Na oficiálnych stránkach dánskeho finančného úradu – SKAT – môžete nájsť väčšinu informácií ohľadne daňového priznania. Táto stránka je v súčasnosti k dispozícii v troch jazykoch – dánskom, nemeckom a anglickom.

Pri nástupe do zamestnania v Dánsku sa predpokladá, že si každý zamestnanec otvoril osobný účet, ktorý by mal zahŕňať všetky úľavy a predbežný súhrn príjmov pre aktuálny daňový rok. Na osobný účet sa dostanete prostredníctvom oficiálnych stránok SKAT-u, kde môžete pridať informácie o jednotlivých úľavách, napr. na dopravu, ubytovanie alebo stravovanie, ktoré môžu výrazne zvýšiť sumu vrátených daní. Tento osobný účet tiež umožňuje kontakt s daňovým úradom v prípade, ak ste zistili nezrovnalosti vo Vašich príjmoch. Táto možnosť kontaktu je veľmi užitočná v prípade, že Vám zamestnávateľ hradí ubytovanie, stravovanie a/alebo dopravu. Osobný účet Vám dáva možnosť skontrolovať, či zamestnávateľ zaslal SKAT-u informácie o Vašich úľavách a v akej výške Vám boli priznané. Informácie zadané zamestnávateľom môžete nájsť pod Skatteoplysninger, ktorý je k dispozícií po prihlásení sa do osobného účtu. Pod číslom 11 nájdete výšku Vášho platu, pod číslom 51 úľavy na dopravu a pod číslom 53 úľavy na stravovanie a ubytovanie. Osobný účet obsahuje ešte veľa ďalších informácií, ktoré by ste mali systematicky kontrolovať, aby mal SKAT o Vás správne informácie.

Je veľmi dôležité, aby úľavy, ktoré zvyšujú nárok na vrátenie daní, boli potvrdené na osobitnom formulári Forskudsopgørelse, ktorý Vám SKAT zašle na Vašu adresu. V opačnom prípade ich SKAT nebude brať do úvahy pri zostavovaní ročného daňového priznania. Preto sa odporúča požiadať o pomoc profesionálnu spoločnosť, ktorá odborne zabezpečí, aby Vám boli priznané všetky úľavy, na ktoré máte nárok, a tak ste dostali maximálnu možnú sumu vrátených daní. Dane je možné vrátiť 5 rokov spätne.

Ak pracujete alebo ste pracovali v Dánsku a máte akékoľvek otázky ohľadne vrátenia daní, viac informácií nájdete TU, alebo vyplňte registračný formulár a náš konzultant Vám zavolá a poskytne podrobnejšie informácie.

Mzda, výplatná páska a Vaše práva v Anglicku, UK

Národné životné minimum (tzv. National Living Wage) sa 1.apríla 2017 zvyšuje na £7.50/hod. Nárast predstavuje 4% zo súčasných £7.20. V priemere si pracujúci, ktorí zarábajú národné životné minimum, prilepšia o £500 ročne.

Ambíciou britskej vlády je postupne zvyšovať národné životné minimum na £9 do roku 2020. Experti však tvrdia, že národné životné minimum by v súčasnosti malo byť o £2 vyššie, v Londýne £9.75 a £8.45 v ostatných častiach Veľkej Británie. Podľa Katherine Chapman, riaditeľky Nadácie pre životné minimum (Living Wage Foundation), každý piaty pracovník v UK nezarába dostatočne na to, aby pokryl svoje a rodinné životné náklady.

Čo je národné životné minimum?

Národné životné minimum vstúpilo do platnosti 1.apríla 2016. Ak máte 25 a viac rokov, máte zákonný nárok zarábať minimálne £7.20/hod (£7.50/hod od 1.apríla 2017).

Minimálna mzda

Zamestnávatelia majú zákonnú povinnosť platiť zamestnancom nasledujúcu mzdu: £7.20 (£7.50 od apríla 2017) ak máte 25 rokov a viac, £6.50 ak máte 21 rokov a viac, £5.13 ak máte 18-21 rokov and £3.79 ak máte menej ako 18.

nova-minimalna-mzda

Viac informácií o minimálnej mzde nájdete TU.

Mzda, výplatná páska a VAŠE PRÁVA

Ak máte pocit, že Vaše práva existujú len na papieri, sú spôsoby, ako zabezpečiť, aby sa Váš zamestnávateľ nemohol vykrútiť zo svojich povinností. Každý zamestnanec má nárok na detailnú výplatnú pásku – ak Vám ju zamestnávateľ nedáva automaticky, požiadajte o ňu. Na základe výplatnej pásky si viete skontrolovať, koľko zarábate a koľko daní odvádzate.

Výplatná páska musí obsahovať nasledujúce náležitosti:

  • Hrubú mzdu (gross pay). Vaša mzda pred zdanením a zaplatením poistného.
  • Zrážky zo mzdy, ktoré sa menia od výplaty k výplate, napríklad daň zo mzdy (Tax) a poistné (National Insurance).
  • Fixné zrážky zo mzdy, ktoré sa nemenia, napríklad členské príspevky odborom (Union dues).
  • Čistú mzdu (net pay). Vaša mzda po zaplatení daní a odvodov.
  • Výšku a spôsob platby časti Vašej mzdy. Ak napríklad časť mzdy dostávate v hotovosti a časť mzdy prevodom na účet, na výplatnej páske to musí byť       uvedené.

Vaša výplatná páska môže obsahovať i ďalšie náležitosti, nie sú však pre zamestnávateľa povinné:

  • National Insurance Number (číslo sociálneho zabezpečenia)
  • Daňový kód (viac informácií na túto tému nájdete TU)
  • Mzdová sadza (ročná alebo hodinová)
  • Dodatočná mzda, ako napríklad nadčasy, bonusy, atď (tie ale musia byť uvedené i vo Vašej hrubej mzde)

Ročná mzda

Existuje niekoľko spôsobov, ako Vám môže zamestnávateľ vyplácať mzdu. Ak máte určenú ročnú mzdu, nasledujúcim spôsobom môžete vypočítať, či Vám zamestnávateľ vypláca minimálnu hodinovú mzdu pre Vašu vekovú kategóriu:

  • V pracovnej zmluve nájdite počet hodín, ktoré máte odpracovať ročne.
  • Ak ste platený mesačne, vydeľte počet hodín číslom 12; ak 4-týždenne číslom 13; ak týždenne čislom 52.
  • Číslo vynásobte minimálnou hodinovou mzdou, ktorá prislúcha pre Vašu vekovú kategóriu.

Príklad zo života:

V pracovnej zmluve máte uvedené, že počas roka máte odpracovať 2,040 hodín. Ste platený mesačne a keďže máte 28 rokov, máte nárok na £7.50/hod.

Ak ročný počet hodín 2,040 vydelíte číslom 12 (počet mesiacov v roku), dostanete číslo 170 – počet hodín, ktoré máte odpracovať mesačne. Zamestnávateľ má zákonnú povinnosť Vám platiť minimálne £7.50/hod., a teda Vaša hrubá mesačná mzda by mala byť najmenej £1275 (170 hodín x £7.50).

Je dôležité , aby ste poznali svoje práva a boli si vedomí povinností, ktoré má voči Vám zamestnávateľ. Výskum, ktorý uskutočnila britská vláda začiatkom tohto roka totiž ukázal, že až tretina zamestnancov, ktorí zarábajú minimálnu mzdu nekontroluje, či im zamestnávateľ vypláca správnu výšku mzdy.

Vraciam sa zo zahraničia, mám nárok na dávku v nezamestnanosti?

Príslušný štát na posúdenie a výplatu dávky v nezamestnanosti je v zásade štát, v ktorom ste naposledy pracovali predtým, ako ste požiadali o dávku v nezamestnanosti. Napríklad, ak požiadate o dávku v nezamestnanosti vo Veľkej Británii a je Vám priznaná, po určitej dobe (štyri týždne) môžete požiadať o jej export na Slovensko. Existuje však výnimka z tohto všeobecného pravidla: ak ste pracovali v jednom členskom štáte EÚ a počas tejto doby ste mali bydlisko na území iného členského štátu (Slovensko), príslušným štátom na posúdenie a výplatu dávky v nezamestnanosti je štát bydliska, t.j. Slovensko.

Sociálna poisťovňa na Slovensku rozlišuje dve skupiny osôb:

  • Pravý cezhraničný pracovník – ak ste sa do miesta bydliska vracali denne alebo raz týždenne – neskúma sa centrum záujmov.
  • Nepravý cezhraničný pracovník – ak ste sa do miesta bydliska nevracali denne ani raz týždenne, ale zachovali ste si centrum záujmov v štáte bydliska (Slovensko). To znamená, že musíte preukázať, že ste si počas výkonu zárobkovej činnosti v inom štáte EÚ zachovali centrum záujmov a bydlisko na Slovensku.

Centrum záujmov určujú hlavne nasledovné kritéria:

  • Dĺžka doby zdržiavania sa v zahraničí
  • Dĺžka trvania pracovnej zmluvy
  • Rodinný stav a rodinné väzby
  • Bytová situácia

Inými slovami, ak sa zaradíte do evidencie uchádzačov o zamestnanie na Slovensku, nárok na dávku v nezamestnanosti Vám vznikne za predpokladu, že počas zamestnania v inej krajine EÚ zostalo Vaše bydlisko a centrum záujmov zachované na Slovensku, a spĺňate aj ostatné zákonom stanovené podmienky pre priznanie nároku na dávku v nezamestnanosti, a to:

  • Zaradenie do evidencie uchádzačov o zamestnanie
  • Boli ste zamestnaný (a teda ste splnili podmienku poistenia v nezamestnanosti) najmenej 730 dní, t.j. dva roky, počas posledných troch rokov pred zaradením do evidencie uchádzačov o zamestnanie.  V tomto prípade Vám vzniká nárok na dávku v nezamestnanosti po dobu šiestich mesiacov. Ak ste boli zamestnaný najmenej 730 dní, t.j. dva roky, počas posledných štyroch rokov pred zaradením do evidencie uchádzačov o zamestnanie, vzniká Vám nárok na dávku v nezamestnanosti po dobu štyroch mesiacov.  Obdobie zamestnania (poistenia v nezamestnanosti) v inom členskom štáte EÚ musí byť preukázané formulárom U1.

Aká je výška dávky v nezamestnanosti?

Ak ste pred zaradením do evidencie uchádzačov o zamestnanie pracovali v inom členskom štáte EÚ, pri výpočte výšky dávky v nezamestnanosti sa vychádza z Vašej priemernej mesačnej mzdy dosahovanej v zahraničí v rámci posledných dvoch rokov pred zaradením do evidencie uchádzačov o zamestnanie. To v praxi znamená,  že ak Vám vznikne nárok na dávku v nezamestnanosti na Slovensku a posledné dva roky ste pracovali v zahraničí, výška dávky v nezamestnanosti sa bude počítať z príjmu zo zamestnania v zahraničí. Spôsob, akým ste ukončili pracovný pomer, nemá žiaden vplyv na nárok na dávku v nezamestnanosti, na dobu jej poskytovania a ani jej výšku.

Od 1. júla 2016 je maximálna výška dávky v nezamestnanosti  900 EUR (v mesiaci, ktorý má 31 dní) a 871 EUR (v mesiaci, ktorý má 30 dní). Suma dávky v nezamestnanosti  sa počas celého podporného obdobia nemení, a teda je poskytovaná v rovnakej výške, v ktorej bola priznaná. Maximálna výška dávky v nezamestnanosti úzko súvisí s maximálnym denným vymeriavacím základom, ktorý sa 1.júla 2016  zvyšoval na 58,0603 EUR. Výška dávky v nezamestnanosti je 50% denného vymeriavacieho základu.

Príklad zo života

V zahraničí ste pracovali 2 roky, kedy bol Váš ročný príjem 14.500 EUR. Denný vymeriavací základ sa vypočíta tak, že ročný príjem sa vydelí počtom dní v roku, t.j. 365. Váš denný vymeriavací základ bude 39,73EUR (14.500 EUR/365 dní) a denná výška dávky v nezamestnanosti 19,86 EUR (výška dávky v nezamestnanosti je 50% denného vymeriavacieho základu). Mesačne Vám bude vyplácaná dávka v nezamestnanosti vo výške 615,66 EUR v mesiaci, ktorý má 31 dní (19,86 x 31) a 595,80 EUR v mesiaci, ktorý má 30 dní (19,86 x 30).

Čo je formulár U1?

Formulár U1 je prenosný dokument, ktorý vystavuje zahraničný úrad sociálneho zabezpečenia v krajine, v ktorej ste boli pred zaradením do evidencie uchádzačov o prácu zamestnaný a je potrebný pri uplatnení dávky v nezamestnanosti  na Slovensku. Dokument potvrdzuje druh práce, profesiu a dobu, ktorú ste v príslušnej krajine odpracovali.

Ako získam formulár U1?

Existuje niekoľko spôsobov, ako požiadať o formulár U1:

  1. Využijete služby VMD Consulting. Stačí ak sa zaregistrujete a dokumenty potrebné na vydanie formulára U1 Vám spolu s inštrukciami zašleme poštou alebo emailom. Po prijatí vyplnenej žiadosti formulár U1 pre Vás získame. K žiadosti je potrebné priložiť kópie posledných výplatných pások od každého zamestnávateľa, prípadne kópie daňových formulárov P45/P60. Čakacia doba je 2-4 mesiace.
  2. Zašlete príslušnému zahraničnému úradu písomnú žiadosť o vydanie formulára U1.
  3. Oslovíte Sociálnu poisťovňu na Slovensku. Získanie formulára U1 týmto spôsobom však môže trvať dlhšie.

Naša rada na koniec: Skutočne posúdiť Váš nárok na dávku v nezamestnanosti a určiť jej výšku môže len pobočka Sociálnej poisťovne v mieste Vášho trvalého bydliska.

 

Cenné rady, ako ušetriť na daniach v Anglicku, Írsku a Holandsku

Veľká Británia

Po príchode do Veľkej Británie požiadajte o NIN číslo (National Insurance Number). To zaručí, že Vám bude od začiatku pracovného pomeru zrážaná správna výška daní.

Dane

Daň  z príjmu má dve úrovne. Výška dane pre ročné príjmy nižšie ako £43.000 je 20%. Pre príjmy, ktoré presiahnu túto hranicu platí vyššia sadzba 40% dane z príjmov (2016/2017).

Ročný príjem Sadzba dane z príjmov
do £43,000 20%
od £43,001 40%

Nezdaniteľné minimum (Personal Allowance) je £11.000, čo znamená, že pokiaľ v daňovom roku 2016/2017 zarobíte do tejto čiastky, nemusíte z platu odvádzať žiadnu daň.

Daňovým rezidentom ste:

  • ak sa vo Veľkej Británii zdržiavate aspoň 183 dní v príslušnom daňovom roku

V prípade, že ste daňovým rezidentom Veľkej Británie, zdaňujú sa v krajine Vaše celosvetové príjmy. Ak sa nekvalifikujete ako britský rezident pre daňové účely, zdaneniu v krajine podliehajú len Vaše príjmy nadobudnuté vo Veľkej Británii.

Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia

Táto medzinárodná zmluva uzatvorená medzi Slovenskom a Veľkou Britániou zabraňuje situácii, aby bol Váš príjem zdaňovaný dvakrát, v oboch krajinách. Aplikuje sa metóda vyňatia príjmov, čo v praxi znamená, že príjmy zdanené vo Veľkej Británii uvediete v slovenskom daňovom priznaní, avšak tie budú zo zdanenia vyňaté a žiadnu ďalšiu daň z týchto príjmov platiť nebudete.

Nárok na vrátenie daní Vám mohol vzniknúť, ak:

  • Ste pracovali iba určitú časť roka (prišli alebo odišli ste z UK počas daňového roka)
  • Zmenili ste zamestnanie alebo ste boli prepustený
  • Mali ste súčasne viacerých zamestnávateľov

Aby ste mohli požiadať o vrátenie daní, potrebujete:

  • Formuláre P60/P45, P11D (ak ste využívali firemné benefity)
  • NIN číslo

Daňové fakty:

  • Priemerná výška refundácie pri vrátení daní je £930
  • Daňový rok trvá od 6. apríla do 5. apríla nasledujúceho roka
  • Viac informácii nájdete TU

Írsko

Po príchode do Írska požiadajte o PPS číslo (Personal Public Service Number) a vyplňte formulár 12A.  Následne dokumenty odošlite na írsky daňový úrad (Revenue), aby Vám bol pridelený správny daňový bonus (Tax Credit). Aby ste sa vyhli plateniu príliš vysokých daní (Emergency Tax) od začiatku pracovného pomeru, poskytnite tieto informácie i Vášmu zamestnávateľovi.

Dane

Daň  z príjmu má dve úrovne. Výška dane pre ročné príjmy do €33.800 (pre slobodné osoby) je 20%. Pre príjmy, ktoré presiahnu túto hranicu platí vyššia sadzba 40% dane z príjmov (2016).

Ročný príjem Sadzba dane z príjmov
do €33,800 20%
nad €33,801 40%

Daňovým rezidentom ste:

  • ak sa v Írsku zdržiavate aspoň 183 dní v príslušnom daňovom roku
  • alebo aspoň 280 dní dohromady v príslušnom a prechádzajúcom daňovom roku

V prípade, že ste daňovým rezidentom Írska, zdaňujú sa v krajine Vaše celosvetové príjmy. Ak sa nekvalifikujete ako írsky rezident pre daňové účely, zdaneniu v krajine podliehajú len Vaše príjmy nadobudnuté v Írsku.

Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia

Táto medzinárodná zmluva uzatvorená medzi Slovenskom a Írskom zabraňuje situácii, aby bol Váš príjem zdaňovaný dvakrát, v oboch krajinách. Aplikuje sa metóda zápočtu dane.

Nárok na vrátenie daní Vám mohol vzniknúť, ak:

  • Ste pracovali iba určitú časť roka
  • Zmenili ste zamestnanie alebo ste boli prepustený
  • Zosobášili ste sa
  • Mali ste výdavky na zdravotnú starostlivosť (lekárske alebo zubné ošetrenie)

Aby ste mohli požiadať o vrátenie daní, potrebujete:

  • Formuláre P60/P45 od zamestnávateľa
  • PPS číslo

Daňové fakty:

  • Žiadosť o vrátenie daní môžete podať za štyri predchádzajúce daňové roky
  • Priemerná výška refundácie pri vrátení daní je €870
  • Viac informácii nájdete TU

Holandsko

windmill-and-tulips-holland

Po príchode do Holandska požiadajte o BSN číslo (Citizen Service Number) pri registrácii na miestnej radnici.

Dane

Príjmy sú zdaňované progresívne, čo znamená, že výška odvedených daní závisí od výšky Vášho príjmu. Zamestnanci platia sadzbu dane z príjmu až do výšky 52%. Daňové sadzby sú rovnaké pre daňových rezidentov ako i pre tých, ktorý sa nekvalifikujú ako holandskí rezidenti pre daňové účely, ale existujú rozdiely v nárokoch na odpočítateľné položky a daňové úľavy.

Ročný príjem (2016) Sadzba dane z príjmov
do €19,922 8.40%
€19,922 – €33,715 12.25%
€33,715 – €66.421 40.40%
€66.421 a viac 52%

Daňové úľavy

Od roku 2015 máte nárok na odpočítateľné položky a daňové úľavy ako obyvateľ Holandska ak ste tzv. kvalifikovaným zahraničným daňovým poplatníkom. Tým sa stávate, ak spĺňate všetky tri nasledujúce podmienky:

  • Váš príjem je najmenej z 90% zdanený v Holandsku.
  • Žijete v štáte EÚ, v Lichtenštajnsku, Nórsku, na Islande, vo Švajčiarsku, na ostrovoch Bonaire, Sv. Eustach alebo Saba.
  • Predložíte výkaz príjmov vystavený slovenským daňovým úradom.

Nárok na vrátenie daní Vám mohol vzniknúť, ak:

  • Ste pracovali iba určitú časť roka
  • Zmenili ste zamestnanie alebo ste boli prepustený
  • Mali ste viacero zamestnaní súčasne
  • Vznikli Vám náklady na dochádzanie za prácou

Aby ste mohli požiadať o vrátenie daní, potrebujete:

  • Jaaropgaaf od zamestnávateľa
  • Kópiu OP

Daňové fakty:

  • Žiadosť o vrátenie daní môžete podať za päť predchádzajúcich rokov
  • Priemerná výška refundácie pri vrátení daní je €860
  • Viac informácii nájdete TU

Viac ako 60% pracujúcich v Írsku má nárok na vrátenie daní

Na vrátenie daní z Írska má nárok viac ako 60% pracujúcich, ale iba 5% podá daňové priznanie každý rok. Ako Albert Einstein povedal: „Vec, ktorú na svete najviac nechápem, sú dane z príjmu“. Pre mnoho ľudí je daňové priznanie komplikovanejšie ako kvantová fyzika a nie sú si vedomí všetkých daňových úľav (tax credits), ktoré si môžu uplatniť a tým zvýšiť svoj daňový preplatok.

Nárok na vrátenie daní

  • Pracovali ste iba určitú časť roka?
  • Zmenili ste zamestnanie alebo ste boli prepustený?
  • Zosobášili ste sa?
  • Platili ste školné?
  • Mali ste výdavky na zdravotnú starostlivosť (lekárske alebo zubné ošetrenie)?

Ak ste na niektorú z týchto otázok odpovedali ÁNO, pravdepodobne máte nárok na vrátenie daní z Írska. Vo VMD Consulting Vám radi poradíme a pomôžeme s vrátením legálne najvyššej možnej čiastky. Keďže daňový systém v Írsku je veľmi komplexný, daňové priznanie a samotná výška daňového preplatku závisí od Vašej osobnej situácie. Tá zahŕňa, okrem iného, Vaše zamestnanie, zárobok, rodinný stav, zdravotný stav. Veľká časť  daňových poplatníkov netuší, ktoré daňové úľavy si môže uplatniť a tak milióny EUR ostávajú každý rok írskym daňovým úradom nevyplatené. VMD Consulting Vám bezplatne a nezáväzne poskytne predbežnú kalkuláciu možnej výšky daňového preplatku a pomôže získať Vaše dane späť.

Priemerný daňový preplatok z Írska je 870 EUR. Vy ste si už svoju žiadosť o vrátenie daní podali?

 

Daňový kalendár 2016/17 pre pracujúcich vo Veľkej Británii

 

Kľúčové dátumy pre PAYE zamestnancov

6. apríl 2016 Prvý deň daňového roka 2016/2017.
31. máj 2016 Najneskôr k tomuto dátumu je Vám zamestnávateľ povinný vystaviť formulár P60 za daňový rok 2015/2016.
6. júl 2016 Zamestnávateľ je Vám povinný vystaviť formulár P11d “Expenses and Benefits“ (ak ste využívali firemné benefity) za daňový rok 2015/2016.
5. apríl 2017 Posledný deň na podanie žiadosti o vrátenie daní za daňový rok 2012/2013.
6. apríl 2017 Prvý deň nového daňového roka 2017/2018.

Priemerný daňový preplatok z Veľkej Británie je £930. Chcete zistiť, či máte nárok na vrátenie daní? Pre viac informácií, a bezplatnú a nezáväznú kalkuláciu kliknite tu.

 

Kľúčové dátumy pre živnostníkov (Self-employed)

5. október 2016 Posledný deň na oznámenie daňovému úradu (HMRC), že sa potrebujete zaregistrovať ako živnostník na podanie daňového priznania (Self-assessment) za daňový rok 2015/2016.
31. október 2016 Posledný deň na podanie daňového priznania v papierovej podobe pre živnostníkov za 2015/2016.
31. január 2017 Posledný deň na podanie on-line daňového priznania pre živnostníkov za 2015/2016.
31. január 2017 Posledný deň na zaplatenie dane za daňový rok 2015/2016.
31. január 2017 Posledný deň na prvú tzv. platbu na účet (payment on account) za daňový rok 2016/2017.
5. apríl 2017 Posledný deň na podanie žiadosti o vrátenie daní za daňový rok 2012/2013 pre živnostníkov.
6. apríl 2017 Prvý deň daňového roka 2017/2018.
31. máj 2017 Ak máte zamestnancov, posledný deň na vystavenie formulára P60 za daňový rok 2016/2017.
31. júl 2017 Posledný deň na druhú tzv. platbu na účet (payment on account) za daňový rok 2016/2017.

 

Viete, čo znamená Váš daňový kód?

Daňový kód (Tax Code) je tzv. identifikačné číslo, ktoré prideľuje britský daňový úrad (HMRC). Na jeho základe zamestnávateľ vie, akú výšku daní  má z Vášho platu odpočítať.

Daňový kód sa skladá z:

  • Čísla – znamená čiastku, ktorú môžete za daňový rok zarobiť bez toho, aby ste z nej museli odviesť daň, t.j. nezdaniteľné minimum (Personal Allowance)
  • Písmena – vzťahuje sa na Vašu situáciu a ovplyvňuje nezdaniteľné minimum

Väčšina pracujúcich vo Veľkej Británii s jedným zamestnávateľom má v súčasnosti pridelený daňový kód 1100L (nezdaniteľné minimum £11.000/10). Ekvivalentom v Škótsku je S1100L, kedy „S“ znamená „škótsky daňový poplatník“, ale v súčasnej dobe neexistuje rozdiel vo výške dane z príjmu, ktorú zaplatíte v Škótsku a zvyšku Veľkej Británie. V praxi to znamená, že pokiaľ zarobíte do £11.000 počas daňového roka 2016/2017, nemusíte z platu odvádzať žiadnu daň. Daňový kód sa mení každé daňové obdobie (ktoré trvá od 6. apríla do 5. apríla nasledujúceho roka), v závislosti od výšky nezdaniteľného minima.

Výška dane pre príjmy do £43.000 ročne je 20%. Pre príjmy, ktoré presiahnu túto hranicu, platí vyššia sadzba 40% dane z príjmov (2016/2017).

Ročný príjem Sadzba dane z príjmov
do £43,000 20%
od £43,001 40%

Daňové kódy a príslušné nezdaniteľné minimá:

Daňový rok  Štandardné nezdaniteľné minimum Daňový kód
2016/2017 £11.000 1100L
2015/2016 £10.600 1060L
2014/2015 £10.000 1000L
2013/2014 £9.440 944L
2012/2013 £8.105 810L

 Čo znamenajú čísla v daňovom kóde?

Číslo    Jeho význam
L Pridelený zamestnancom s nárokom na štandardné nezdaniteľné minimum.
S Príjem je zdaňovaný podľa škótskej sadzby dane z príjmu.
BR Neuplatňuje sa nezdaniteľné minimum. Celý príjem sa zdaňuje základnou sadzbou (BR-Basic Rate) dane z príjmu 20%. Zvyčajne sa používa v prípade, ak máte viac ako jedného zamestnávateľa.
D0 Neuplatňuje sa nezdaniteľné minimum. Celý príjem sa zdaňuje vyššou sadzbou dane z príjmu 40% (zvyčajne sa uplatňuje v prípade, ak máte viac ako jedného zamestnávateľa).
D1 Neuplatňuje sa nezdaniteľné minimum. Celý príjem sa zdaňuje dodatočnou sadzbou dane z príjmu 45% (zvyčajne sa uplatňuje v prípade, ak máte viac ako jedného zamestnávateľa).
T Príjem sa daní základnou 20%, vyššou 40% alebo dodatočnou 45% sadzbou dane z príjmu, v závislosti od jeho výšky. Prideľuje sa vtedy, ak si HMRC potrebuje overiť niektoré skutočnosti týkajúce sa Vašej daňovej situácie.
0T Zdaňuje sa celý príjem. Uplatňuje sa v prípadoch, ak ste vyčerpali nezdaniteľné minimum, začali ste nový pracovný pomer a nemáte formulár P45; alebo ste neposkytli novému zamestnávateľovi informácie potrebné na to, aby Vám dal daňový kód.
NT Neplatíte žiadnu daň z príjmu.

Nárok na vrátenie daní

W1 (week 1) alebo M1 (month1) sú tzv. výnimočné daňové kódy (Emergency Tax Codes), niekedy označované i ako nekumulatívne daňové kódy. V takýchto prípadoch sa pri výpočte dane, ktorú mate odviesť, nezohľadňuje daň, ktorú ste už v príslušnom daňovom roku odviedli alebo akú výšku nezdaniteľného minima ste už využili. Inými slovami, môže to viesť k zaplateniu vyšších daní ako vyžaduje britská daňová legislatíva a k nároku na vrátenie preplatku na dani.

Priemerný daňový preplatok z Veľkej Británie je £930. Chcete zistiť, či máte nárok na vrátenie daní? Pre viac informácií, a bezplatnú a nezáväznú kalkuláciu kliknite tu.

Od 1. októbra 2016 sa v Británii zvyšuje minimálna hodinová mzda

Ako každý október, i tento rok sa vo Veľkej Británii zvyšuje minimálna mzda. Najvyšší nárast (4.7%) zaznamenajú mladí vo vekovej kategórii od 18 do 20 rokov, a to z £5.30/hod na £5.55/hod. Pri priemernom počte 168 odpracovaných hodín za mesiac si tak prilepšia o £42 mesačne. Nasledujú osoby vo veku od 21 do 24 rokov s 3,7 percentným nárastom hodinovej mzdy z £6.70/hod na £6.95/hod. Osoby vo veku od 16 do 17 rokov si prilepšia o 3,4%, zo súčasných £3.87 na £4.00/hod. Najnižší nárast minimálnej hodinovej mzdy pocítia učni, u ktorých sa zvýši o 10p, z £3.30 na £3.40.

Prehľadnú tabuľku so súčasnou mzdou a mzdou od 1.októbra 2016 nájdete tu:

Veková kategória Súčasná mzda Mzda od 1.10.2016 Percentuálny nárast
Učni £3.30 £3.40 +3%
16 – 17 rokov £3.87 £4.00 +3.4%
18 – 20 rokov £5.30 £5.55 +4.7%
21 – 24 rokov £6.70 £6.95 +3.7%

Ako to je s pracovníkmi vo veku 25 a viac rokov?

V apríli 2016 zaviedla Veľká Británia pre všetkých pracujúcich vo veku 25 a viac rokov národné životné minimum, tzv. National Living Wage, ktoré bolo stanovené na £7.20/hod. Týmto krokom si tak automaticky prilepšilo 1,3 milióna pracujúcich vo Veľkej Británii. Očakáva sa, že National Living Wage sa znova zvýši v apríli 2017. Britská vláda vyjadrila ambíciu postupne ho zvyšovať až na £9/hod do roku 2020, čo by znamenalo medziročný nárast hodinovej mzdy v rozmedzí 6 až 7%.